演示账套

公司购买了一块地，然后自己建了商业用房和厂房。现在用于销售，请问销售后增值税如何计税？按照全额还是差额？

2023-09-01 17:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-09-01 17:33

您好，同学，请稍等下

齐红老师解答 2023-09-01 17:43

一般纳税人还是小规模的，什么时间买的？

快账用户2768 追问 2023-09-01 17:45

老师，能展开来都讲一下吗？一般纳税人和小规模，2016年4.30日以前和以后。都想学习一下。谢谢老师了。

齐红老师解答 2023-09-01 17:52

一般纳税人营改增之前的可以差额交税，5%，小规模的，不管是什么时间的都可以差额，一般纳税人的，如果是营改增之后的，9%不允许差额，是用销项税额减进项税额，按照这个来交。

快账用户2768 追问 2023-09-01 17:58

差额计税的意思是转让土地价格减去购买土地价格计税是吗？

齐红老师解答 2023-09-01 18:10

你好，你房屋土地分开来的吗？

快账用户2768 追问 2023-09-01 18:14

土地是买的，房屋是自己建的。转让的时候可以分开转吗？还是必须就是要一起转？税务上有什么区别？

齐红老师解答 2023-09-01 18:23

一块就可以开不动产就可以

快账用户2768 追问 2023-09-01 18:44

土地和厂房一起转让可以差额征收增值税吗？

齐红老师解答 2023-09-01 19:07

您好，同学，请稍等下

快账用户2768 追问 2023-09-01 19:56

简易计征不允许抵扣进项税额。那用差额计税，不就等于抵扣了进项税额了吗？

齐红老师解答 2023-09-01 20:10

你好，你看你合同怎么签订的，合同签订的是分开的，你就分开转，如果是合在一块的话，你就合在一块最好是合在一块简易计税的，可以差额的。

快账用户2768 追问 2023-09-01 20:11

简易计征可以差额是不是就相当于抵扣了进项税额啊？

齐红老师解答 2023-09-01 20:12

差额是收入减去成本，这个余额/1.05乘以5%，按照这个来算。

快账用户2768 追问 2023-09-01 20:47

减去成本除以1.05再乘以0.05，不就是相当于抵扣了进项税额了啊？对吗？

齐红老师解答 2023-09-01 20:56

不是收入-成本销项-进项不一样

快账用户2768 追问 2023-09-01 21:03

能麻烦老师举一个数字的例子来讲解一下吗？

齐红老师解答 2023-09-01 21:21

你好是的收入100 成本80 20/1.05*5%

快账用户2768 追问 2023-09-01 21:25

简易计税是不是不能抵扣进项税额？收入100-成本80。成本80里不是就有进项税额了，减了80，不是就抵扣了进项税额了啊？但是简易计征不是不能抵扣进项税额吗？

齐红老师解答 2023-09-01 22:42

简易计税，建筑的可以差额交税，他抵扣不了进项，他不是进项，抵扣进项是要专票，它这个差额交税，普通发票就可以抵扣

您好，同学，请稍等下

2023-09-01

请问一下，你是吧土地和厂房一起转出去的，还是说分开转的

2023-09-01

差额增税增值税=(120－100)*9%，全额=120*5%

2021-10-29

1，非房地产，外购在销售，差额 2，房开企业，自行销售，可以扣除土地款后差额计税

2022-05-07

1. 全额收款开票，确认收入与销项税额假设收取房款含税金额为 A，适用税率 9%，则不含税收入 = A \(1+9%)，全额销项税额 = A \(1+9%) *9%。分录：借：银行存款/应收账款 A 贷：主营业务收入 A \ (1+9%) 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） A \(1+9%) 9% 2. 当期按规定扣除对应土地价款，抵减销项税额假设当期允许扣除的土地价款为 B，则抵减的销项税额 = B \(1+9%) *9%。分录：借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减） B \1+9%) * 9% 贷：主营业务成本 B \(1+9%) *9%

2026-01-17