老师请问对外付汇缴纳的增值税和企业所得税怎样做会计分录

缴纳以前年度增值税情况一：以前年度少计增值税，现在补缴计提应补缴的增值税：借：以前年度损益调整贷：应交税费 —— 增值税检查调整（执行企业会计准则）或贷：应交税费 —— 未交增值税（执行小企业会计准则）实际缴纳时：借：应交税费 —— 增值税检查调整（执行企业会计准则）或借：应交税费 —— 未交增值税（执行小企业会计准则）贷：银行存款情况二：以前年度多缴增值税，现在退回收到退回的增值税：借：银行存款贷：应交税费 —— 未交增值税涉及调整以前年度损益：借：应交税费 —— 未交增值税贷：以前年度损益调整同时，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入留存收益：借：以前年度损益调整贷：盈余公积 —— 法定盈余公积（10%，如有需要）利润分配 —— 未分配利润缴纳以前年度附加税计提应补缴的附加税：借：以前年度损益调整贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税应交税费 —— 应交教育费附加应交税费 —— 应交地方教育附加实际缴纳时：借：应交税费 —— 应交城市维护建设税应交税费 —— 应交教育费附加应交税费 —— 应交地方教育附加贷：银行存款调整留存收益：借：利润分配 —— 未分配利润盈余公积（按规定比例，如有需要）贷：以前年度损益调整缴纳以前年度所得税计提应补缴的所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费 —— 应交所得税实际缴纳时：借：应交税费 —— 应交所得税贷：银行存款调整留存收益：借：利润分配 —— 未分配利润盈余公积（按规定比例，如有需要）贷：以前年度损益调整

2025-08-15

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