某生产企业为增值税一般纳税人，2021年有关经营情况和纳税情况如下：(1）销售收入230万元，销售成本100万元；税金及附加20万元。(2）投资收益共计100万，其中50万为国债持有到期的利息收入。(3）销售费用60元，其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元；管理费用40万元，其中业务招待费5.5万元财务费用5万元计算2021年该企业应缴纳的所得税金额？

同学你好问题是什么

2023-09-19

我们可以先计算该企业的利润总额，再根据税法规定进行纳税调整，最后计算应缴纳的所得税金额已知销售收入为：230万元已知销售成本为：100万元已知税金及附加为：20万元根据利润总额 = 销售收入 - 销售成本 - 税金及附加，可计算利润总额： 230 - 100 - 20 = 110万元已知投资收益为：100万元其中，国债利息收入为：50万元，应从利润总额中扣除 110 %2B 50 - 50 = 110万元已知销售费用为：60万元其中广告费为：5万元，业务宣传费为：34.5万元，应从利润总额中扣除 1.5 - 5 - 34.5 = 70.5万元已知管理费用为：40万元其中业务招待费为：5.5万元，应按照规定进行纳税调整。调整如下：业务招待费调整 = 5.5 - 0.09166666666666666 × 60 = 0万元已知财务费用为：5万元利润总额 = 利润总额 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 -34.5 - 60 - 40 - 5 = -34.5万元已知所得税税率为：25% 根据应纳税所得额 = 利润总额 %2B 纳税调整，可计算应纳税所得额： -34.5 %2B 0 = -34.5万元根据应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 税率，可计算应缴纳的所得税金额： -34.5 times 25% = -8.625−34.5×25%=−8.625万元所以，2021年该企业应缴纳的所得税金额为-8.625万元。

2023-09-19

你好，同学，具体哪里不清楚的

2023-09-23

您好，广宣费34.5%2B5超230*15%=34.5，业务招待费5.5*0.6=3.3大于230*0.5%=1.15 2021年该企业应缴纳的所得税=（230-100-20%2B（100-50）-60%2B5-40%2B5.5-1.15-5）*25%=16.0875 万元

2023-09-23

你好，同学，具体哪里不清楚的

2023-09-23