老师，22年账上的进项税额和申报表不一致，怎么办。账上进项税额只有677.78元，结转增值税时减的进项是738.15元，申报进项税也是738.15元。怎么做调整

是的，账上的少了，申报的多了，结转的也多了

这样的话，账面可以补计提进项税的，按照少的差额

老师，少了的那60多块钱做进了福利费

福利费进项税不能抵扣的

我知道的，但是做账的是我，但是申报的是另一个人，她是先申报，后面我来了才做的账。也没注意看申报表。咋办？

申报的时候是不是抵扣进项税了

是的，抵扣了。

下次申报的时候，进项税转出的，因为福利费进项税不能抵扣

老师，也就是下个月申报的时候，申报表进项税额转出60块钱。跨年的也可以是吗？跨年转出，那当年不就少缴了增值税了，还有一个就是帐要咋做。

你好，学员，跨年的话，也是可以转出的

申报时候直接进项转出，不用额外做账

不是，是结转未交增值税，计提的时候，不是销减进嘛，当时是按申报这个数计提的，因为她是给的额外的表给我，我没仔细对。

那就做一笔调整分录 借管理费用 贷应交税费应交增值税进项税额抓出

老师，错的是借：增值税-转出未交增值税，贷：未交增值税这一步，这里的数和申报表一致。我是差额红字调整，还是反方向冲销再更正

这个的，学员 差额红字调整

好的，谢谢老师