老师，我们之前卖了个机器，款项7万，借:银行存款 贷主营业务收入，贷应交税费-应交增值税-销项税，后来客户要求换货，就把这张票红冲了，然后会计在当月的主营业务收入里进去了这部分，然后给客户开了5万的票(客户换5万的机器)，并做了收入分录，然后现在要退2万的款给客户，这个怎么做分录啊？

借应收账款，贷主营业务收入应交税费。

老师，红冲票时，会计已经在那时把主营业务收入减去了红冲部分了，现在再红冲就重复了呢？

你好，之前开了负数发票吗？

当时他红冲的分录怎么做的？是做的应收账款吗？

开了负数票，但他没有做这个分录，直接按单月实际开票金额来做账了，也就是说这个红字票已经在主营业务收入里减去了，那再退款时就不能再冲主营业务收入了，那该怎么做账啊？

你好，那你再补上一个借应收账款负数 贷主营业务收入负数， 应交税费负数，然后再做上一个借应收账款代主营业务收入应交税费，它相当于是一正数一负数，他没有做。

它直接是按照正数加上负数合计之后的

老师，我们现在要退2万给客户，贷银行存款，那借什么？

应收账款这个就可以了

那应收账款岂不是有余额，一直消不掉了吗？

不会的，借应收账款-200 贷主营业务收入负数 借应收账款150，贷主营业务收入，然后这个应收账款有余额，你退给对方，借应付账款50，贷银行存款，这个不就行了。

老师 您说的我看明白了，但之前相当于会计已经冲过一次了(直接蓝票开具-红票开具)，再冲就重复了，以后再发生种业务就可以这么做了，但现在该怎么处理啊？就是相当于他做了，借银行存款7万，贷预收账款7万，开票蓝票时 借:预收账款7万，贷主营业务收入6.5万，贷应交税费-应交增值税(销项税)0.5万，然后跨月红冲，红冲时直接当月蓝票开具-红票开具=实际开具来做账，借:预收账款 54万，贷主营业务收入45，贷销项税9，这样的话不就是把那6.5万的主营业务收入给冲掉了吗？在退款时再冲不就重复了吗？老师我理解的对吗？

新的设备是多少钱？旧的设备是多少钱？

新设备价税合计5万，旧设备价税合计7万，需要退客户2万

你现在补上一个借应收账款-7万，贷主营业务收入负数应交税费都是负数 借应收账款5万，贷主营业务收入应交税费。然后这里不就有差额了，借应收账款2万，贷银行存款2万。

老师，再补上一个借应收账款-7万，贷主营业务收入负数应交税费都是负数，那不还是充了2次这个嘛？之前开红票当月已经再总的主营业务收入里减去了？

你好，并不是充了两次，第一个是红冲，第二个是做正数，第三个是退钱。

老师，我明白，但当时红票时他已经冲过一次了(相当于少申报收入7万)，您这里再做一个红冲分录，不就是冲了2次了吗？我这里是不是应该补个正数的分录啊？

你好，他当时是充过了，但是他我也给你补上了一个正数发票，不是吗

老师，是不是应该做调整分录，之前他做的是借预收账款54贷主营业务收入45贷销项税9 我是不是调整这笔分录，借预收61， 贷主营业务收入 51.5，贷销项税9.5 ，再借应收账款-7万，贷主营业务收入-6.5贷销项税-0.5？然后再按您说的做？