老师好，我是劳务派遣一般纳税人公司，当月开了一张差额征税发票金额为20000万元，备注栏差额征税金额为：15000元，想问一下，在申报主表表时，第5栏次按简易办法计税销售额本月数是按开的差额征税发票上金额填写还是按扣减成本后的金额填写呀。

老师，系统不会上去，那主表上的金额自己用手工填写上去，对不

你可以自己试一下的，我记得是自动取数

老师如果象我上面这个例子，就是填写（2万-1.5万）/1.05的金额，对不

的，对的，正确的是这么做的。

老师，那咱账上收入与主表上的收入不一致了，对不。这没关系吧

是的，这个是正常的，但是税务局会问起来。

那问起来就回答，是劳务派遣业务原因，对不

是的，增值税差额计税，所得税不差额。

老师，增值税差额计税，所得税不差额。这个所得税不差额要怎么理解呀。因自己刚接触，感觉特别难。麻烦老师能耐心讲一下吗

同学，他就是按照你账上的主营业务收入填写营业收入呀，这个收入是差额之前的。

老师的意思是，所得税申报时，咱收入要按账上来填写，而不能按系统收集的收入，咱要更改与账上收入一到，对不

是的，对的，正确的，还有其他的什么问题吗？

老师，一直困惑，我接手前会计，他是这么处理申报及账务的，不知他这对不？1、就按开票的金额及税额做账呢

可以的，可以这么做的。

啊，没个标准的呀。不过他这么做，感觉账表相符的呢

最珍贵的是你收到的钱除以1.05乘以5%，这个就是你的收入。

老师，还有疑惑，记得看过会计学堂一个劳务派遣课程，当时老师讲，主表是应该填写开票金额的不含税金额（如果开2万，则主表就填写19047.62呢。说这样账表就相符了。