3、c公司适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，对所得税的会计处理采用资产负债表债务法。按净利润的10％计提法定盈余公积。C公司于2017年对以前年度的会计资料进行复核，发现以下问题：(1）以1600万元的价格于2015年7月1日购入的一套计算机软件，在购入当日将其作为管理费用处理。按照C公司的会计政策，该计算机软件应作为无形资产确认入账，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。(2）误将2015年12月发生的一笔销售原材料收入500万元计入2016年1月的其他业务收入；误将2016年12月发生的一笔销售原材料收入400万元计入2017年1月的其他业务收入。其他业务收入2015年的毛利率为20%,2016年的毛利率为25%。要求：采用适当的方法为C公司更正以上会计差错。

Y公司为增值税一般纳税人，经营商品适用16%的增值税税率，所得税税率为25%，公司按净利润的10%计提法定盈余公积。2018年12月20日，公司在内部审计中发现以下重大会计差错，并要求会计部门更正：1.2017年2月1日，公司购入的一批低值易耗品全部由行政管理部门领用，价款15万元，误记为固定资产，至年底已计提折旧30000元，公司对低值易耗品采用55摊销法进行摊销。2.2016年1月2日，公司以200万元购入一项专利，会计和税法规定的摊销年限均为8年，但2016年公司对该项专利未予摊销。3.2017年11月公司销售产品一批，符合销售收入确认条件，以确认收入1500万元，其成本1000万元未予结转。

Y公司为增值税一般纳税人，经营商品适用16%的增值税税率，所得税税率为25%，公司按净利润的10%计提法定盈余公积。2018年12月20日，公司在内部审计中发现以下重大会计差错，并要求会计部.门门更正:1.2017年2月1日，公司购入的一批低值易耗品全部由行政管理部门]领用,价款15万元，误记为固定资产，至年底已计提折旧30000元，公司对低值易耗品采用55摊销法进行摊销。2.2016年1月2日，公司以200万元购入一项专利，会计和税法规定的摊销年限均为8年,但2016年公司对该项专利未予摊销。3.2017年11月公司销售产品一批,符合销售收入确认条件，以确认收入1500万元，其成本1000万.元未予结转。编制更正上述会计差错的会计分录。

Y公司为增值税一般纳税人， 经营商品适用16%的增值税税率，所得税税率为25%，公司按净利润的10%计提法定盈余公积。2018年12月20日公司在内部审计中发现以下重大会计差错并要求会计部门更正: 1 1. 2017年2月1日，公司购人的一批低值易耗品全部由行政管理部门领用，价款15万元，误记为固定资产，至年底已计提折旧30 000元;公司对低值易耗品采用五五摊销法进行摊销。 2.2016年1 月2日公司以200万元购人一项专利，会计和税法规定的摊销年限均为8年，但2016年公司对该项专利未予摊销。 3.2017 年11月公司销售产品一批，符合销售收人确认条件，已确认收人1 500万元，其成本1 000万元未予结转。 三、要求 编制更正上述会计差错的会计分录。

Y公司为增值税一般纳税人， 经营商品适用16%的增值税税率，所得税税率为25%，公司按净利润的10%计提法定盈余公积。2018年12月20日公司在内部审计中发现以下重大会计差错并要求会计部门更正: 1 1. 2017年2月1日，公司购人的一批低值易耗品全部由行政管理部门领用，价款15万元，误记为固定资产，至年底已计提折旧30 000元;公司对低值易耗品采用五五摊销法进行摊销。 2.2016年1 月2日公司以200万元购人一项专利，会计和税法规定的摊销年限均为8年，但2016年公司对该项专利未予摊销。 3.2017 年11月公司销售产品一批，符合销售收人确认条件，已确认收人1 500万元，其成本1 000万元未予结转。 三、要求 编制更正上述会计差错的会计分录。

案例：计算所得税费用并做会计处理 （题目详见图片） 大安公司2016年度利润表中利润总额为12000万元，公司适用的所得税税率为20%。与所得税有关的情况如下： 1.2015年12月投入使用的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为5年，净残值为0，会计处理按年数总和法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。计税年限及净残值与会计相同。 2.2016年1月购入使用一项无形资产，成本为1800万元，无固定使用年限，计税规定按十年摊销。 3.当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2016年12月31日的公允价值为850万元。