亏损母公司还没支付出去，但是现在不用把子公司的亏损额体现在合并报表上吗？不是应该要模拟权益法，把子公司的亏损并入母公司吗？我疑惑的是母公司对子公司的长投并没有实际到账，但是现在子公司发生亏损了，母公司要体现在合并报表上，该怎么调分录才能实现呢因为长投又不能冲成负数

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2023-11-30

在这种情况下，母公司需要对子公司的亏损进行确认，并按照投资比例承担相应的损失。由于母公司的长期股权投资账面价值为0，因此无法直接按照投资比例将子公司的亏损反映在长投账面上。为了在合并报表中体现子公司的亏损，母公司可以通过权益法进行调整。具体来说，母公司可以根据子公司的净亏损情况，在合并报表中借记“投资收益”科目，以反映母公司按照投资比例承担的损失。同时，可以贷记“长期股权投资”科目，以反映母公司按照投资比例对子公司亏损的确认。在您提供的情况下，母公司可以按照以下步骤进行会计处理： 1.确认子公司净亏损：子公司发生了亏损100万，母公司按照投资比例60%承担亏损，即确认亏损60万。 2.调整母公司长期股权投资账面价值：由于母公司的长期股权投资账面价值为0，无法直接确认子公司的亏损，因此需要进行调整。母公司可以借记“长期股权投资”科目，贷记“投资收益”科目，以反映对子公司亏损的确认。 3.合并报表抵消分录：在合并报表中，需要将母公司和子公司的财务报表进行抵消。具体来说，可以将母公司的长期股权投资和子公司的所有者权益进行抵消，以反映合并报表的情况。在您提供的情况下，可以将母公司的长期股权投资和子公司的所有者权益进行抵消，同时将母公司确认的投资收益和子公司确认的净亏损进行抵消。

2023-12-01

1.确认子公司亏损：母公司在收到子公司的财务报表或其他相关资料时，应当确认子公司发生的亏损。 2.分摊亏损：母公司应当按照持股比例将子公司的亏损分摊到自身的权益上。具体来说，如果母公司持有子公司60%的股权，那么应当将子公司亏损的100万中的60%分摊到母公司的权益上，即借记“长期股权投资”科目（按60%的比例计算），贷记“投资收益”科目（按60%的比例计算）。 3.抵消分录：在合并报表中，母公司应当将自身对子公司的长期股权投资与子公司所有者权益中母公司所拥有的部分相抵消。具体来说，如果母公司对子公司的长期股权投资为300万，而子公司所有者权益中母公司所拥有的部分为200万，那么在合并抵消分录中应当借记“投资收益”科目（按60%的比例计算），贷记“长期股权投资”科目（按60%的比例计算）。

2023-11-30

1. 母公司对于子公司的累计亏损，如何记入本公司的报表？由于子公司在存续期间没有实际运营，没有任何收入，且母公司没有实际注资（即没有长期投资），同时子公司的零星费用是由母公司的上级公司代付，母公司对于子公司的累计亏损的记账方式可以如下处理：记账方式：费用确认：由于子公司的零星费用是由母公司的上级公司代付，这些费用应视为母公司或其上级公司的费用支出。在母公司或其上级公司的财务报表中，这些费用应作为营业外支出或其他相关费用项目记入。无长期投资：由于母公司没有实际注资到子公司，因此在母公司的财务报表中不应有长期股权投资这一项目。因此，不存在因子公司亏损而减少长期股权投资账面价值的情况。累计亏损的反映：虽然子公司没有实际运营和收入，但由于存在零星费用，这些费用累计起来形成了子公司的累计亏损。然而，由于母公司没有实际注资，且这些费用已由上级公司代付，这部分累计亏损在母公司的财务报表中不需要直接体现。但为了反映子公司的情况，可以在母公司的财务报表附注中进行说明。 2. 子公司注销该年度的利润表合并，资产负债表应该做哪些调整？利润表合并调整：由于子公司在存续期间没有实际运营和收入，且费用已由上级公司代付，因此在合并利润表时，不需要对子公司的利润表进行合并。资产负债表调整：资产和负债的剔除：由于子公司已经注销，其所有的资产和负债都应从合并资产负债表中剔除。但由于子公司没有实际运营和收入，且没有长期投资，这一步可能相对简单，主要是确保没有遗漏的资产或负债项目。上级公司代付费用：对于母公司的上级公司代付的子公司零星费用，这些费用已在上级公司或母公司的财务报表中体现，因此在合并资产负债表时不需要额外调整。附注说明：在合并资产负债表的附注中，应注明子公司已注销的事实，并简要说明子公司在存续期间的情况（如没有实际运营、没有收入、费用由上级公司代付等）。

2024-06-03

您好，子公司注销的，资产负债表期末不再合并，只合并利润表，不用做抵消分录了。

2020-05-31