演示账套

老师您好，我公司是小规模纳税人，2023年9月发现账上挂账有2022年度预收物业费20万元，当时分录是借银行存款20万元，贷应收账款20万元，现在想把这个20万调整确认收入，请问分录怎么写？

2023-11-30 20:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-11-30 20:51

同学您好借应收账款20 贷主营业务收入应交税费-应交增值税

快账用户8884 追问 2023-11-30 20:53

这是增值税的账务处理，那所得税那块儿呢？需不需要用到以前年度损益调整或利润分配-未分配利润科目

快账用户8884 追问 2023-11-30 20:54

当时分录是借银行存款20万，贷预收账款20万，我打字打错了

齐红老师解答 2023-11-30 20:55

同学您好，如果您要是严格按照税法来，就需要把属于22年的部分，确认到未分配利润，23年的部分确定到主营业务收入。然后需要去调整去年增值税申报表和所得税汇算表，补交相应的税金及滞纳金。一般的下企业嫌麻烦，都不会这样做。都直接放到今年的收入

快账用户8884 追问 2023-11-30 21:07

我看我们公司前期有个会计调账把以前年度未确认的收入(2015～2017年未确认的收入）在2018年度补充确认收入的时候用了资本公积科目，这是什么情况呢？ 2015～2017年收钱的时候分录是：借银行存款50万、贷预收账款50万， 2018年调账的时候分录是：借预收账款50万，贷以前年度损益调整(科目代码3105）50万，月末结转的时候分录是：借以前年度损益调整(科目代码3105）50万、贷资本公积50万元

齐红老师解答 2023-11-30 21:15

同学您好，一般情况下，是不会去动资本公积的，都是进未分配利润。要不就是你们以前做错账了，或者就是人为故意不去走未分配，不想补所得税

同学您好借应收账款20 贷主营业务收入应交税费-应交增值税

2023-11-30

你好，贷预收账款b-20万，贷其他应付款a公司 20万

2021-04-19

您好，那您调整22年报表，若22年业务23年汇算清缴前取得发票，不需要纳税调整

2023-01-31

同学您好，是的，但是您填汇算清缴时候，这20万在纳税调整明细表里面的跨年项目里面调减。

2023-01-31

2022 年 6 月份客房收入的会计分录：确认收入时：借：应收账款 100000 银行存款 400000（20 万现金收款和 20 万银行转账收款）贷：主营业务收入 — 客房收入 442477.88（500000÷1.06）应交税费 — 应交增值税（销项税额）57522.12 实际收到现金时：借：库存现金 200000 贷：银行存款 200000（假定将现金存入银行） 2022 年 6 月份收到会议室定金的会计分录：借：银行存款 100000 贷：预收账款 — 会议室定金 100000 2022 年 4 月份收到租金的会计分录：借：银行存款 240000 贷：预收账款 — 租金 240000 确认租金收入时（每月确认）：借：预收账款 — 租金 20000（240000÷12）贷：其他业务收入 — 租金收入 19417.48（20000÷1.05）应交税费 — 简易计税 582.52。

2024-09-04