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应交税费应交增值税这个科目和未交增值税科目的关系是啥？还有税金及附加科目的来龙去脉是怎么用的呢？

2023-12-01 08:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-12-01 08:31

您好，1.月末应交税费应交增值税的余额结转到应交税费未交增值税 2.税金及附加是计提或实缴以下税金时用的　　借：税金及附加　　　　贷：应交税费 —— 应交消费税　　　　　　应交税费 —— 应交资源税　　　　　　应交税费 —— 应交出口关税（需计提时）　　　　　　应交税费 —— 应交城市维护建设税　　　　　　应交税费 —— 应交教育费附加　　　　　　应交税费 —— 应交地方教育附加

快账用户2177 追问 2023-12-01 08:36

那税金及附加科目就是统计这个月一共缴纳了多少钱的税费的科目了吗？可以这样理解吗

齐红老师解答 2023-12-01 08:37

您好，不是的，还有一些税金不在这里记账的我国现行的税种共有18个，分别为：增值税，消费税，企税，个税，资源税，土增，城建税，房产税，城镇土地使用税，车船税，环境保护税，船舶吨税，烟叶税，印花税，车购税，契税，耕地占用税和关税。 “不通过”“税金及附加”核算的税种有8个：增值税，企税，个税，车购税，契税，耕地占用税，关税和烟叶税。

快账用户2177 追问 2023-12-01 08:43

税金及附加就是费用类的，在算营业利润的时候需要减去，所以有这么个科目统计数据可以这样理解吗

齐红老师解答 2023-12-01 08:46

您好，是的，是这么理解的

快账用户2177 追问 2023-12-01 09:01

那其他税费不能扣除是吧？

齐红老师解答 2023-12-01 09:04

您好，是的，只有在利润表的才能直接税前扣除