演示账套

第二年到企业所得税怎么区分？缴纳的是上一年的汇算清缴的企业所得税和今年的预扣，预缴到企业所得税

2023-12-06 17:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-12-06 17:40

企业所得税的缴纳分为预缴和汇算清缴两个阶段。预缴阶段，企业根据上一年度的应纳税所得额，按照规定计算出应预缴的企业所得税税款，并按照税务部门的要求进行预缴。这一阶段的税款计算依据是上一年度的应纳税所得额，而非本年度的实际经营情况。汇算清缴阶段，企业根据本年度的实际经营情况，按照规定计算出应纳税所得额和应纳税额，并按照税务部门的要求进行汇算清缴。这一阶段的税款计算依据是本年度的实际经营情况。因此，第二年的企业所得税区分以上一年度的汇算清缴税款和本年度的预缴税款。预缴税款基于上一年度的应纳税所得额计算，而汇算清缴税款基于本年度的实际经营情况计算。两个阶段的税款计算依据和时间点均不同

快账用户8336 追问 2023-12-06 17:45

老师，你说的正对，我们去年的时候利润额很高，交的企业所得税应该是去年的，今年是亏损，那这个应该是去年汇算清缴的企业所得税呀，那这个我今年做汇算清缴的时候咋弄呀？

快账用户8336 追问 2023-12-06 17:47

我们公司应该就是老师，您说的这种情况，但是具体我还是没有搞明白，没有思路

齐红老师解答 2023-12-06 17:53

同学您好，去年汇算清缴的企业所得税今年做汇算清缴的时候交的同时调整未分配利润　　借：以前年度损益调整-所得税。贷：应交税费-应交所得税借：利润分配－未分配利润　　贷：以前年度损益调整。　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款实务中中，小企业会计准则借：利润分配一未分配利润货：应交税费一应交所得税缴纳时：借：应交税费一应交所得税货：银存