郭老师 ，我把分录整理了一下，您看对不对？ 借：固定资产清理495991.69 累计折旧174850.71 贷：670842.40 借：银行90万元 贷：固定资产清理885394.23 应交税费—未交增值税14605.77 借：固定资产清理39701.60（885394.23—653891.46—174850.71—16950.46） 贷：营业外收入39701.60 最后结转 借：营业外收入 贷方：？？ 固定资产清理好像不对？ 贷：营业外收入39701.60

郭老师 我这个固定资产清理还是有余额？您帮我看看

余额是多少的，你给我算一下的。

固定资产贷方：885394.23 借方：495991.69

您帮我看看分录，对不？

第三个固定资产清理885394.23-495991.69

对，郭老师，关键就是这个余额389402.54（885394.23—495991.69），怎么做分录？

借固定资产清理，贷营业外收入。

也就是说第三个分录，这样做 借：固定资产清理389402.54 贷：营业外收入389402.54

最后把营业外收入转入本年利润，对吧

对的，是的，是这么做的

郭老师，谢谢您的耐心解答，谢谢！

不用客气，工作愉快。

郭老师，还有请教您，就是处理固定资产的同时，房子里有4个空调，是单独做的固定资产帐，折旧已经都提完了，就是账面上还留着点余额，这个要账务处理吧。 比如说，有一个空调，原值2000元，已提折旧1900元，账面余额100元。这个怎么做分录？

那这个是报废吗？如果是的话，借固定资产清理100，累计折旧1900，贷固定资产2000， 借营业外支出贷固定资产清理100

就是连房子一起卖了，把帐弄平。这个空调的固定资产清理100元能和房子的固定资产清理科目连在一起结转吗

那你能分出来空调卖了多少，房屋卖了多少吗？

还是各转各的，因为空调进营业外支出，房子是营业外收入

你好处置的价格里面房屋和动产能分开吧

空调没有单独卖，是和房子连在一起出售的，但是，空调是单独做的帐。我就想，房子和空调都一起卖了，把帐弄平吧