老师，我们是合伙企业，对外投资收到的利润怎么做账务处理呢？

被投资单位宣告分红的时候，合伙企业的账务处理是，

借：应收股利—某某单位，

贷：投资收益。

实际收到被投资方分红款项的时候，合伙企业的账务处理是，

借：银行存款，

贷：应收股利—某某单位。

老师，你这样做的账务处理，投资收益是在利润表里面体现的，那这样我们不是还要缴纳经营所得税，但是我们是对外投资取得的收益，不是应该缴纳20%的个人所得税吗？

是的，这个是要交经营所得，经营所得就是个税

但是我们是对外投资所得，并不是经营活动所得怎么会去缴纳经营所得个税呢？老师你回答不正确不通的，您自己看下，我需要严谨回答呢

合伙企业收到投资分红,其做账有以下两种方法:



1、如果是成本法


借:银行存款



贷:投资收益



2、如果是权益法


借:银行存款



贷:应收股利

是的，这种是要交个税，按第二种交个税处理

《国家税务总局关于〈个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)第二条规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔2000〕91号)第五条规定确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率:……股息、红利所得，……适用比例税率，税率为百分之二十。

老师，我看了原文并没有第三条规定？只有第二条规定，你从哪里摘要的吗？是缴纳20%个税所得税，可是你叫我做的账务处理投资收益进去利润表里面核算了啊？投资收益盈利说你利润总额盈利，那不是缴纳经营所得了，我们已经缴纳20%个税了？你做的分录不对，还是你解释不对？

借:银行存款
贷:应收股利
按权益法处理，交个税

那应收股利不是也要计提到投资收益里面去吗？那投资收益科目是损益类的，在利润总额体现盈利了不是缴纳经营所得个税吗？问题是我们缴纳了20%的个税啊，老师我重复了几次了，你没搞明白我问的问题吗？

先分后税，合伙企业对外收到的收益先各自合伙人先分配 各自上税 是自然人上经营所得税（个税） 是企业的合伙人就上企税，你需要单独申报C表，这个是经营所得也就是个税，所以不存在多交的情况

合伙企业，按自然人填C表来申报的

我们律所的收到的款就是按先分后税来做的，，填C表来申报个税的，我明天再确定下，到时告诉你

我们就是填这个表分别申报的

老师，你帮我确认下吧，我问了好几个老师都不懂，都是教我错的，逻辑不通，你这么说是不是报税问题吧？

合伙企业申报的是经营所得，也就是你说的个税，这种是去税务局填表申报的

你说按20%交的个税，我都弄糊涂了，因为我有个同事经常申报，我刚和他确认了一个小时

是代扣代缴缴纳了啊？是不是填报问题然后扣除就不用经营所得个税了吗？

计算经营所得个税时，不算这个投资收益就可以了，因为你已经交了个税了

老师，我的利润表体现了投资收益20多万，利润总额20多万，我不知道咋扣除了，怎么填写？

你直接去税务局填报，把这个代扣代缴的完税证明给他们看，这部分收益不交税就可以了

老师还没交税，已经做了账务处理了，怎么填写投资收益 呢 因为利润表的投资收益是股息来着 在扣缴端可以填写的就是不知道填写哪个栏次

我们律所的收到的款就是按先分后税来做的，，填C表来申报个税的，我明天再确定下。老师，意思是分配到公司后分配给个人股东再交税吗？还是？

个人觉得你这种应该不是按20%交税，应该是先分后税来交经营所得，单独申报合伙人报表时交经营所得（个税）

是的，先分配到公司后分配给个人股东再交税的，企伙企业本来就是按自然人单独申报经营所得的的

老师，不是你个人觉得啊？投资收益就是要申报代扣代缴20%个税啊，第二条有规定的，你看下我刚刚发给你的文件有依据的，你现在又搞糊涂了，现在是怎么填写吗？

我明天帮你确认好了再回复你