某化妆品生产企业2021年度账面主营业务收入9000万元，其他业务收入600万元，应扣除的成本、费用、税金共计8600万元，实现会计利润1000万元，经会计事务所审计，发现企业自行核算存在以下问题：①发生的与生产经营有关的业务招待费100万元，广告费1000万元研究开发费200万元，已据实扣除②在“营业外支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠200万元，已全额扣除③企业账面合理工资总额500万元，当年实际发生了福利费50万元，工会经费6万元，职教育经费8万元要求：计算全年该企业应缴纳的企业所得税

业务招待费的扣除限额为：发生额的60%与当年营业收入的0.5%两者较低者。广告费、业务宣传费、研究开发费的扣除限额为：发生额的15%。因此，业务招待费的扣除限额为：100万元 * 60% = 60万元，广告费、业务宣传费、研究开发费的扣除限额为：1000万元 * 15% = 150万元。所以，该企业应纳税所得额为：1000万元 - 8600万元 + 100万元 + 150万元 + 2万元 + 200万元 = 352万元。最后，我们需要计算该企业应缴纳的企业所得税。根据规定，企业所得税的税率为25%。因此，该企业应缴纳的企业所得税为：352万元 * 25% = 88万元。

2023-12-19

您好，这个是全部的吗

2023-06-02

学员你好会计利润=1000 业务招待费扣除限额=9600*0.5%=48 扣除限额2=100*60%=60 业务招待费调增52 广告费扣除限额=9600*30%=2880 未超过限额可以全额扣除研发费用加计扣除=200*75%=150 捐赠应调整应纳税所得额=56.5 捐赠扣除限额=1000*12%=120 应调增80 福利费扣除限额=300*14%=42 未超过限额；工会经费扣除限额=300*2%=6 职工教育经费扣除限额=300*8%=24 未超过限额调整后的应纳税所得额=1000%2B52-150%2B56.5%2B80=1038.5 应纳所得税=1038.5*25%=259.625

2022-09-23

您好，您是只要最终的数字结果吗。

2021-11-11

你好利润总额的计算是=4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80

2020-05-13