＃提问＃我12月未开票收入，本来是按照6%计算的收入，结果按照9%计算，导致收入少计入，销项税多计入了，然后我今年1年开具了发票把12月那笔未开票收入凭证红冲了，然后按照1月开具的发票入了收入，但是已经跨年了，这个收入差异，我怎么调账入以前年度损益调整啊？

那我未开票红冲的凭证那个销项税就不能按照我之前多计入的冲销嘛？

这个就是调整你多确认的销项税 调整为收入的

老师，我这样做我没有问题？然后你在加上你说那笔嘛？

1月份已经跨年了 所以不能用当年的 损益科目（主营业务收入） 所以你的冲销分录是 借：以前年度损益调整-调整主营业务收入47278.73 应交税费-应交增值税-销项税额4255.09 贷：应收账款5153.82 在做正确的分录 借：应收账款5153.82 贷：以前年度损益调整-调整主营业务收入48618.81 应交税费-应交增值税-销项税额 2917.01 其实这两个分录合起来就是我给你发的那个分录 两个分录有抵消作用 比如应收账款，抵消以后就不需要调整 但是分开两个分录做的话，可以正好和两个发票都对应上（冲销的发票和冲销开具的发票）

好的，谢谢老师