早上好老师，小企业会计准则的小规模纳税人，季末如何写计提企业所得税和增值税分录呢

季末计提的企业所得税金额是如何计算出来的

具体计算步骤如下： 1.计算应纳税所得额：应纳税所得额等于企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 2.确定适用的所得税税率：企业所得税税率通常为25%，但根据企业的具体情况，如是否为小型微利企业等，可能会有所不同。 3.计算应纳所得税额：应纳所得税额等于应纳税所得额乘以适用的所得税税率。 4.减去已预缴的所得税额：如果企业在本季度已经预缴了部分所得税，那么需要从应纳所得税额中减去已预缴的所得税额。

能简化点说吗？

可以的， 1.计算应纳税所得额 2.确定适用的所得税税率 3.计算应纳所得税额 4.减去已预缴的所得税额

现在公司属于小微企业的小规模纳税人

是的，你们公司属于小微企业的小规模纳税人

像现在在做2023年的第四季报表，老师，企业所得税季末计提金额是财务软件利润表的本年累计金额乘以5%吗？

你小微企业的话，就用5%的

老师，我想表达的意思是：2023年12月里，如何写计提企业所得税分录，计提的金额依据是按利润表上的本年累计利润总额乘以5%来计算得出的数据吗

借：所得税费用 贷：应交税费---企业所得税

计提的金额是怎么计算出来呀