现在1月缴纳23年4季度的企业所得税。账务处理做在12月份和1月份的话分别可以怎么做？按这个图的数据怎么计算？以前年度可弥补亏损有102618.67

弥补之后利润还是正数就要交所得税。12月份计提借税金及附加贷应交税费。 1月份缴费借应交税费贷银行存款。

那老师，按我发给的弥补亏损数和表中的利润金额，所得税费用应该计提多少，小微企业

按照你这个表上的利润总额减去亏损数，你大于300万的不属于小微企业。 用利润表上的利润总额再减去102618.67的余额乘以25%交所得税。

减除亏损数没有超过300万啊

你没有减去亏损时是319万多，你的亏损才是10万多。我算他是超过300万了。

老师，我发错了亏损是1026198.67

就用利润表上的利润总额减去这个亏损数乘以5%。

老师，怎么不是用净利润去乘呢？

净利润是扣除所得税的，咱现在不是要计算所得税。

老师就是计算4季度需要缴纳的所得税啊

对呀，就用第四季度的利润总额减去亏损的差额乘以5%。

老师，没看明白为啥不是用净利润减

利润总额减去企业所得税等于净净利润。 算企业所得税为啥用净利润你看第1个公式。 企业所得税等于应纳税所得额乘以税率。 应纳税所得额。像你这个就是利润总额减去弥补亏损的。

我以为企业所得税能纳税调减啊

不能企业所得税不能纳税调解。咱们是在计算企业所得税时就已经扣除了亏损的那一部分。

那，缴纳的企业所得税什么时候能调减呢？

汇算清缴的时候多退少补。

所以这个所得税费用只影响汇算清缴的时候数据是吗？