公司是一般纳税人，去年8月份开出一张普票，也申报了增值税。分录是借：银行存款1060，贷：主营业务收入 1000，应交税费-销项税 60。 12月的时候发生部分退款，把原有的普票全额冲红了，没有再开票。做的分录是 借：银行存款-1060（冲销8月凭证） 贷：主营业务收入 -1000（冲销） 销项税 -60（冲销） 又重新做了一笔分录： 借：银行存款 530 贷：主营业务收入（不开票收入） 500 销项税 30 这样分录处理是正确的吗？

老师，那这样处理后在申报12月增值税的时候，要把这笔530的收入填在不开票收入里吗？填在表中这一栏吗？

是的，你的冲红的发票冲减的全额增值税60你检查下是否已经减少开具发票应纳增值税。

我们12月没有产生销售额，所以申报的时候只有这笔销项税。另外当时用进项税抵扣了这笔销项税，这个需要再做额外的处理吗？

这样啊 ，那是不正确的哈，你这边的话已经全额冲红了，所以已开票的销售额部分应该是负数，应纳税也是负数，未开票收入是正数。另外销项税和抵扣进项不影响的哈。

老师你说的这个已开票销售额和应纳税是说报表上查看还是开票系统查看？报表上是负数的