演示账套

请教一下 21年我们公司给火娃公司付款198300元，然后火娃公司一直不给出厂检验报告最后商品都过期了，过期产品我们也没收货。现在我们要求火娃公司开198300的专票，结果他说这笔钱是预付款不能开发票。这种情况到底该不该开票呢？我们账上应该怎么处理呢？

2024-02-01 15:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-02-01 16:00

你好是的，预付款没有发货不开发票对的。可以让对方发货，然后开票或者要是发不了货就退款。

快账用户4287 追问 2024-02-01 16:07

现在对方没有发货，也不退款，就还在打官司中

齐红老师解答 2024-02-01 16:08

可以先计提坏账处理

快账用户4287 追问 2024-02-01 16:09

那是已预付款的形式先挂账上，等等结果出来在处理？还是怎么做呢

齐红老师解答 2024-02-01 16:10

现在预付这个也没收到货，退款也收不回来。就在账上挂着，咱可以计提坏账

快账用户4287 追问 2024-02-01 16:46

每月先按比列计提吗？

快账用户4287 追问 2024-02-01 16:48

坏账能税前抵扣吗

齐红老师解答 2024-02-01 16:56

按照这个钱的一定的百分比，一般5%的左右自己制定，然后计提就可以。计提的不能税前扣除等实际发生时可以扣除。

快账用户4287 追问 2024-02-01 17:01

实际发生，就是指收到货和发票吗？

齐红老师解答 2024-02-01 17:08

就是确定这个钱收不回来了就可以税前扣除。

快账用户4287 追问 2024-02-01 17:28

如果要注销公司的话，这笔款是不是要交增值税？或者要怎么处理了，才能注销呢

齐红老师解答 2024-02-01 17:51

咱们公司要是注销。证明这个钱收不回来，可以税前扣除。就是这个坏账损失可以扣除不交增值税。税前扣除了也不交所得税。

快账用户4287 追问 2024-02-01 18:49

那是不是在注销前可以一次性进坏账损失了，不用每月计提呢

齐红老师解答 2024-02-01 18:56

是的，可以这样处理，对

快账用户4287 追问 2024-02-02 08:51

老师，再问一下，进入坏账损失，需要什么资料做附件呢？或者说是证明这笔账确实收不回来了的资料？

齐红老师解答 2024-02-02 09:00

这个问题，需要区分三种情况。一、逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一（一）作为损失处理的会计核算资料；（二）法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。二、逾期三年以上（一）作为损失处理的会计核算资料；（二）法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。三、其他情形应视具体原因，留存备查如下相关资料：（一）相关事项合同、协议或说明；（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。显然，如上第（一）项乃是共需，其余六项则视具体情形分别适用即可。