销售折扣折让，退回，税会会因为什么产生差异？就是那个企业所得税汇算清缴那个，有哪些情况会产生税会差异

您好，销售折扣折让，退回没有税会差异工作中要税会差异调整的有 1.广告费和业务宣传费税前扣除标准:当年销售(营业)收入（这是税法上的收入：会计收入%2B视同销售收入如捐赠）的15%扣除,超过部分向以后结转（但是化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出的税前扣除比例30%。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。）、 2.企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除。 3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分（注意个体工商户是2.5%基本培训）( 集成电路设计和软件企业职工培训费用全额扣除)，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 4.职工福利费扣除标准是不超过工资、薪金总额14%的部分（退休人员福利费不能扣）。 5.工会经费按工资总额的2%计提。 6.捐赠是会计利润（未经纳调整，不含视同销售收入，但考虑了会计差错的）的12%，可在3年内扣除。（注意：个体工商户是应纳税所得额30％的部分可以据实扣除，没有利润总额的说法，可能就没有账务）.（扶贫捐赠支出全额扣除）（个税捐赠是30%） 6.手续费及佣金(电信企业按照企业当年收入总额的 5％计算,保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 18％计算可扣除佣金限额；允许结转以后年度扣除，没有年限限制)（境外委托销售费用不超过10％） 7.企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

2024-03-03

快账用户9201 追问 2024-03-03 15:42

老师，您看我的题目，不是您下面讲的这些，是关于销售折扣折让，退回，税会会因为什么产生差异？

齐红老师解答 2024-03-03 15:49

好的，我理解错了，纳税调整项目明细表，日后的销退回对于销售退回，企业应分别不同情况进行会计处理： 1.已确认收入的售出商品发生销售退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。（此时，不会产生税会差异，无须进行纳税调整） 2.如果销售退回是在资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的，则应将此项销售退回业务作为资产负债表日后事项处理，通过“以前年度损益调整”科目进行调整。（此时，会产生税会差异，需进行纳税调整，在A105000表进行调整）资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。财务报告批准报出日，是指董事会或类似机构批准财务报告报出的日期。资产负债表日后事项包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。企业发生资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日已编制的财务报表。