2022年4月-12月小规模增值税是免税，专票3%。但我公司专票开成了1%，实际缴纳税额是3%，导致增值税负数，现在发现了这问题需要调整应交税费-应交增值税，请问改怎么调整账目？

这是当时政策 小规模免税政策解读 一、期限:2022年4月1日-12月31日 二、只针对小规模纳纳税人，一般纳税人不得享受。 三、小规模纳税人开普票一律免交增值 税，无之前季度45万以内免税额度 四、开票税率栏，不选0税率，直接选:免税。 五、小规模纳税人开专票不得免税， 开专票税率为3%。

没有多缴税，税额是要按照3%缴，但是会计开票是1%，所以导致负数。当时政策是4月-12月专票是3%，票开错了，现在也没法冲红，在这种情况下只能调账，请问老师要怎么去调整？

申报纳税是对的，就是账务处理少了一部分是这样吧。 发票也不能重开了，就把这个收入和税款补一个分录就行了。 就补偿差额的收入和税款。

你好 要是收入对 只差税就补一个差额的税款就行  借应收，贷应交税费    

由于是22年的业务，现在24年来改的话是不是要记入未分配利润里，收入和应交税费都有误的。