演示账套

老师好，我公司预收账款时就给对方开具了发票，但没满足收入确认条件，增值税税款我们正常按开票金额申报了，但这个怎么做账呢

2024-03-18 16:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-03-18 16:30

你好！你们什么行业？没有满足确认收入的话那一项？

快账用户9168 追问 2024-03-18 17:03

能源销售行业，销售还没发生，对方预付了全年账款要求我们开具产品销售发票给他们

齐红老师解答 2024-03-18 17:04

你好！外账一般需要按销售发票金额确认收入，同时按毛利率确认成本

快账用户9168 追问 2024-03-18 17:45

确认收入的话金额比较大，等于我们只有10万的库存，开了400万发票出去，税款我正常申报了增值税，但这个并不符合会计准则确认收入的条件，所以我做的借银行存款，贷预收账款，贷应交税费—销项税

齐红老师解答 2024-03-18 17:48

你好，上面给你说了你可以合理的暂估成本，也就是你的库存，你这样操作会造成企业所得税收入与增值税收入不符，会增加企业的查账风险，需要单独给税务局解释

快账用户9168 追问 2024-03-18 17:52

上次已经去给税务解释过了，合同约定了对方预付货款我们就得开具发票，如果今年底把预收账款已经分批次确认完了是不是就可以了，我想按照销售进度确认收入

齐红老师解答 2024-03-18 17:58

不跨年度的话可以，至少你和你专管员沟通一下，先备个案

你好！你们什么行业？没有满足确认收入的话那一项？

2024-03-18

你好，预收款的时候借：银行存款，贷：预收账款，应交税费—应交增值税（销项税额）

2024-03-18

已开票、未发货、不确认收入借：应收账款贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）贷：合同负债（预收货款 / 未发货货款）后续实际发货，满足收入确认条件借：合同负债贷：主营业务收入

2026-04-28

借：应收账款贷：利润分配-未分配利润增值税-销项税

2024-07-11

你好，可以的，操作没问题的。

2024-12-23

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