老师，我们去年跟供应商签的合同。账上是按合同暂估的，分三批供材，年前第一批供材已经完成了，也已经打款了。后两批供材是年后完成的，年后付的款。也开具了发票，这样年前是按合同额暂估的，汇算清缴的时候还需要调增吗

一、暂估入账与实际开票的关系暂估入账是基于企业实际收到货物但尚未取得发票的情况，目的是为了保证账实相符，使财务核算能够准确反映企业的资产和成本情况。而供应商后续开具发票，是对之前暂估入账的一种补充和修正。二、送货单和合同日期的填写送货单日期：应该按照实际的送货日期填写，即货物实际送达企业仓库的日期。这样可以准确记录货物的流转时间，便于企业内部管理和追溯。例如，如果货物是在 10 月实际送达仓库，那么送货单日期就应该写 10 月。合同日期：合同日期是双方签订合同的时间，它反映了交易的起始时间和相关条款的约定时间，应该按照合同实际签订的日期填写，这个日期一般不会因为送货和开票时间的差异而改变。三、账务处理的衔接暂估入账时（12 月暂估 10 月已收货但未开票的材料）：借：原材料（暂估金额）贷：应付账款 - 暂估应付款收到 10 月货款发票时（12 月收到发票）：先冲销暂估入账：借：原材料（暂估金额，红字）贷：应付账款 - 暂估应付款（红字）然后按照发票金额入账：借：原材料（发票金额）应交税费 - 应交增值税（进项税额）（如果是一般纳税人且取得专票）贷：应付账款（发票金额）这样，通过暂估入账和后续发票入账的处理，可以准确核算材料成本和应付账款，同时送货单和合同日期的准确记录也有助于企业对业务流程的清晰管理和财务数据的准确追溯。

2025-01-07

快账用户2896 追问 2024-03-22 11:03

年前打款的，发票是年后才开

齐红老师解答 2024-03-22 11:04

那妳暂估的材料已经结转了成本了吗

快账用户2896 追问 2024-03-22 11:05

已经结转了

齐红老师解答 2024-03-22 11:06

那不行只能暂估原材料不能影响当期损益成本要调减利润要相应调增

快账用户2896 追问 2024-03-22 11:07

老师，我们签订和合同是在去年签订的，也已经完成部分供货了，为什么不能确认成本是当年度发生的呢

齐红老师解答 2024-03-22 11:09

因为如果那样做了税务局那边会跳警示然后要提供一堆材料去证明确实是去年实际发生的业务如果你这边材料齐全能证明那对方就涉及到推迟确认收入对方也要把收入确认到去年所以这个还是要看妳自己的选择

快账用户2896 追问 2024-03-22 11:30

对方今年开具发票，我们为什么还要调增。对方也是开票确认收入的，如果今年开票的话，确认收入不是在今年吗

齐红老师解答 2024-03-22 11:33

这么理解吧妳证明了业务是去年的妳确认了成本是不是少交税了税局是不是吃了亏那怎么弥补呢税局就会找上家说：妳的下家的业务是去年发生的提供了材料做了成本那妳这个业务也同样是去年发生的为什么不在去年确认收到拖到今年才确认为了年底少交所得税吗？大概就是这个意思所以妳不能吃考虑单一方面还有妳有材料能证明是去年发生的业务确认成本那么税务局说妳材料这么齐顺便其它的也查查那妳能保证其它方面也没问题吗所以这些需要会计自己去把握