老师，我去年提前计提了一笔凭证，现在已确认这笔业务的进项税额不能抵扣，我是不是这笔凭证需要冲回，然后借：主营业务成本，贷：应交税费-进项税额转出。

对的，是这样子的。

如果你之前抵扣了的话，是这么做的

可是我是去年做了计提的凭证，今年申报出口退税被认定不能抵扣，我该怎么做账呢？

借其他应收款贷应交税费，出口退税做的这个吗？如果是红冲做相反的。

上面图片里有分录，是去年做的。我今年应该怎么做分录呢？

上面的分录做相反的就可以了。

借应交税费应交增值税出口退税，贷应交税费应交增值税出口抵减内销税额。

可以在今年做相反分录吗？那我进项税额转出怎么做分录？

是的，去年销售出去的，借以前年度损益调整， 贷应交税费应交增值税进项转出。

可是实际上我的出口退税申报表是今年申报的没关系吗，进项税额转出也在今年的纳税申报表里？

没有关系的，可以的，进项转出也是在今年。

审计人员正在审计，可以让审计直接调整到去年吗？现在还没出调整分录。

是的，可以这么做的。

问题是调整完进项税额转出和纳税申报表就不是同一年了。