老师你好，我们公司有两个全资子公司甲和乙给我们公司提供营销服务（公司成立就是为了给他们买社保，成立之前，子公司的人都是我们公司的销售人员，甲公司6个人（5个普通销售，1个领导也是做销售的），乙公司7个人（都是普通销售）。2023年，两个子公司都给某公司开了106万的营销服务费发票。甲公司5个普通销售人员的工资社保公积金及奖金60万是先记销售费用，然后再结转成本的。1个领导的工资社保公积金及奖金20万直接计管理费用的。乙公司的销售的工资社保公积金及奖金80万直接计入主营业务成本 请问老师内部交易抵消分录怎么做呀？

母公司是研发生产销售一体的

内部交易凭证 甲公司业务处理 确认收入： 借：银行存款 106万 贷：主营业务收入 100万 应交税费-应交增值税（销项税额） 6万 结转成本： 借：主营业务成本 60万 贷：销售费用 -60万 乙公司的业务处理 确认收入： 借：银行存款 106万 贷：主营业务收入 100万 应交税费-应交增值税（销项税额） 6万 结转成本 借：主营业务成本 80万 贷：应付职工薪酬 80万 母公司业务处理（两个公司做一样分录） 借：销售费用100万 应交税费-应交增值税（进项税额） 6万 贷：银行存款106万

对甲公司内部交易的抵消分录 借：主营业务收入 100万 贷：主营业务成本 60万 管理费用 20万 销售费用 20万 对乙公司内部交易抵消 借：主营业务收入100万 贷：主营业务成本80万 销售费用20万 这样做可以吗？

站在合并报表的口径，这些费用应该都在销售费用里体现。所有只需要把子公司的非销售费用抵消。 抵消分录： 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用

那不用把子公司的收入全部抵消万吗？