老师，我想问一下，我在2023年有一笔借库存商品（暂估）贷 应付账款（暂估），然后取得了发票，现在做汇算清缴，还需要做纳税调整吗？

结转了，而且我是在去年就收到发票了，只是忘记了冲销这个暂估

借应付账款 贷库存商品， 借库存商品 贷利润分配未分配利润。

借库存商品 贷应付账款 借利润分配，未分配利润 贷库存商品。

老师，我是想知道在税务汇算清缴时怎么填表呢？

你好，暂股和发票一样的，不需要填写呀。

是直接在年度汇算清缴的财报上调整还是需要填纳税调整表啊？

哪里也不需要单独体现，不用单独填写。

好的，谢谢老师，现在又来了一个问题，我去年处理了一个理财，然后应该做一笔借公允价值变动损益，贷投资收益，我忘记做了，这个要怎么弄啊，汇算清缴要怎么调整呢？

你直接做到今年这个就是。

是做到去年的话需要纳税调增。

直接做到今年的意思是，去年的不进行调整，然后在今年的财报里就正常做一笔借公允价值变动损益 贷投资收益，这样吗？

是的对的，是这个意思的

那纳税调整项目明细表里，第七行，公允价值变动净损益那里，我也先不填对吗？然后我投资收益有一个负的815.3，这个需要在这个纳税调整表里填写吗？

你好，你做今年的投资收益就不要做会算清剿了

就是说这个表投资收益和公允价值变动损益都不调整吗？但是我年报财报里有投资收益，也有公允价值变动损益，这个会有影响吗？

对的是的。你要填写的话， 借公允价值贷以前年度损益调整，然后纳税调整明细表收入其他里面填写

就是说不填写不调整是可以的，对吧？

对的对的，是这个意思的。

好的，谢谢老师，辛苦啦