老师，我们公司是进出口贸易退税企业，我的增值税进项税额在本月有做留底税额，我是不是还需要把未认证的进项税额转出到增值税留底税额分录呢？

你好，是内销的这部分么

2024-04-17

由于通常申报出口退税要3个月才下的来,如果不及时做进项税转出的话,影响主营业务成本,影响当月损益表. 建议设置一个其他应付款-待转出进项税的科目,不要设置在应交增值税明细下,避免影响当月增值税纳税核算业务当月借:主营业务成本贷:其他应付款-待转出进项税申报出口退税月借:其他应付款-待转出进项税贷:应缴增值税-进项税转出

2019-09-18

假如你出口100万，退税率13%，那就是退税13万；内销这边，假如开票200万，销项税额26万，本月进项税额如果是50万，你期末留底26-50=-24万，24万大于退税13万，退13万；如果你本月进项30，期末留底26-30=-4万，4万小于13万，退4万，剩下的13-4=9万，交7%%2B3%%2B2%的附加税。

2021-11-07

现在是进项留底的，可以申请退税。

2022-07-05

你好，申报，借：应交税费--留抵退税贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）借：银行存款，贷：应交税费--留抵退税

2023-04-14

快账用户5592 追问 2024-04-17 08:56

是的，老师

齐红老师解答 2024-04-17 08:57

这部分不用做账务处理，会反映在应交增值税负数，就是表示有留抵，不用专门做分录

快账用户5592 追问 2024-04-17 09:00

那要在什么时候做处理呢？年底吗？

账务处理

齐红老师解答 2024-04-17 09:06

在之后有内销的情况，会有销项，数据会自动变化的，如果是余额进项大于销项的情况，是不用处理的，年底也不用的之前财政部有专门回复，有的公司会把都结转到应交税费-未交增值税，可以根据公司需要，不是强制要求做的

快账用户5592 追问 2024-04-17 09:08

那如果是外销的话账务怎么处理呢？怎么区分内销跟外销，因为我们是做进出口贸易的

齐红老师解答 2024-04-17 09:16

外销的时候，发票要做不抵扣勾选，和抵扣勾选挨着的那个位置，专门的出口勾选，区分内销和外销主要看外销的合同，根据合同确认采购的货物进项就是外销的出口分录 1.确认收入借：应收账款(或银行存款等) 贷：主营业务收入/其他业务收入 2.退税款借：其他应收款——应收退税款贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3.收到退税款借：银行存款贷：其他应收款——应收补贴款