演示账套

老师，我们公司是进出口贸易退税企业，我的增值税进项税额在本月有做留底税额，我是不是还需要把未认证的进项税额转出到增值税留底税额分录呢？

2024-04-17 08:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-04-17 08:55

你好，是内销的这部分么

快账用户5592 追问 2024-04-17 08:56

是的，老师

齐红老师解答 2024-04-17 08:57

这部分不用做账务处理，会反映在应交增值税负数，就是表示有留抵，不用专门做分录

快账用户5592 追问 2024-04-17 09:00

那要在什么时候做处理呢？年底吗？

快账用户5592 追问 2024-04-17 09:00

账务处理

齐红老师解答 2024-04-17 09:06

在之后有内销的情况，会有销项，数据会自动变化的，如果是余额进项大于销项的情况，是不用处理的，年底也不用的之前财政部有专门回复，有的公司会把都结转到应交税费-未交增值税，可以根据公司需要，不是强制要求做的

快账用户5592 追问 2024-04-17 09:08

那如果是外销的话账务怎么处理呢？怎么区分内销跟外销，因为我们是做进出口贸易的

齐红老师解答 2024-04-17 09:16

外销的时候，发票要做不抵扣勾选，和抵扣勾选挨着的那个位置，专门的出口勾选，区分内销和外销主要看外销的合同，根据合同确认采购的货物进项就是外销的出口分录 1.确认收入借：应收账款(或银行存款等) 贷：主营业务收入/其他业务收入 2.退税款借：其他应收款——应收退税款贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3.收到退税款借：银行存款贷：其他应收款——应收补贴款