更正以前年度申报表，发现要补交增值税，怎么做会计分录

就更正了22年每个月的增值税申报表，不是补收入，是把开票收入提前到以前月份，做成未开票收入，导致相关进项税完全错开了抵扣，更正后本来有税金的月份，没有税金了，没有税金的月份，反而有税金了。

那这种情况下收入不变，只不过是提前了1个月。

应借交税费未交增值税贷银行存款缴纳的税款，做这一个，然后之前的是不是应该退回来？退回来你再做相反的。借营业外支出滞纳金贷银行存款，这个是补的滞纳金。

是的，一年的收入没有变化，，但的进项税和留抵税全部错开抵扣，某些月的未开票收入提前了，把留底税用了，导致后面某月的三代手续收入没有怎么多留底税抵扣了。就要补交的点税金，不晓得怎么做会计分录，做到24年

我给你写了，你看一下的。

老师也顺便帮我看下，滞纳金和补的营业税金及附加，是不是这样的步骤

借利润分配，未分配利润 贷应交税费附加税 借应交税费附加税，贷银行 借营业外支出滞纳金贷银行放款。

增值税相当于是补的，收入没有变，留底税不够抵，多出来的增值税，不会退，如果借方是未交增值税，那这个科目就有个余额了哦 ，拿什么冲平，

那不对，那你收入本来应该做到2月份，你做到了3月份，那你3月份2月份都做吗？

那你二三月份是不是应该减少销售额，它不就形成了留底。

三月开的发票，现更正到2月份无票收入，三月份申报表一正一负，抵消了，3月没有收入了。收入没有变化，就是进项本来三月抵扣的，现在收入提前，2月没有抵扣，或是报表的其他的留底抵扣的。就错开了。导致某月的手续费收入，没有之前那么多的留抵税抵扣，因此就多出来一部分增值税和附加，还有滞纳金

3月份你申报的时候是开了发票，正常交了税款吧，那你是不是现在增加一个负数收入？那你之前在交纳的税款是不是多交了？

一年更正下来有补交的，也有多交的可以申请退

借应交税费，未交增值税 贷银行存款， 这个是补交的税款。 然后附加税的上面给你写了，用的是利润分配，未分配利润，然后需要退税的，给你们退吗？还是留着以后抵扣？增值税的没法再做了。你退的和你交的应该是一样的，不可能有差异 再有差异的话，你就放到利润分配，未分配利润。

老师你把我提醒了，一年更正下来，可以申请退增值税73.07， 补增值税140.18。两个的差额正是调整后22年12月申报表的留抵税67.11，但是23年全年还要调整，类似于22的调整，是不是等我把23年全年调整完了，还有补的未交增值税直接转到留抵税里面，这样可以不

可以的，可以这么做的。

我发了文档，老师你能看到吗。还有个疑问就是涉及了滞纳金和补了点附加税，企业所得税汇算也需要调整嘛，补交的企业所得税和滞纳金都需要更正到22年企业所得税汇算表上吗，补交的企业所得税是通过以前年度损益调整科目调整撒。另外还有通过以前年度损益，做附加税会计分录吗。比如借方:以前年度损益调整 贷方:应交城建税，教育费附加等 借方:应交城建税 贷方:银行存款 还是直接在24年用未分配利润，不去更正以前年度的企业所得税汇算表哦

你好，会计准则的用以前年度损益调整 小企业会计准则用利润分配，未分配利润不管用哪一个汇算清缴，都需要纳税调节。

我看写的是企业会计制度，