一般纳税人人，在异地有工程，有做了跨区域涉税事项报告。2023年有预交了增值税附加税企业所得税，那23年的时候有抵扣了增值税有做账。附加税和企业所得税未做账。我现在24年要怎么补账？ 按照正常的顺序，异地预缴税，应该怎么做账

能分开写吗？第一个是，正常做的时候，预交的时候怎么做，第二个是交的时候，抵扣了怎么做。第三个是，我23年的没做，24年怎么补录

借应交税费预交增值税、城建税、地方教育、教育附加 企业所得税 贷、银行存款 是预交税款的。

借应交税费应交增值税，转出未交增值税， 贷应交税费未交增值税， 是结转需要缴纳的增值税。

jie应交税费未交增值税， 贷应交税费预交增值税 抵扣预缴的增值税。

借利润分配未分配利润。 贷应交税费，城建税、地方教育、教育附加、企业所得税 计提的附加税和企业所得税。

那24年补23年的呢？

那这个不就是跨年的吗？应交税费，他也不是损益类的科目。跨年当年都是一样做，只有涉及到损益类的科目，我给你用了利润分配，未分配利润。

那我去年抵扣增值税的时候，直接用了应交增值税，已交税金。那我这个增值税要怎么改？

完整的科目写一下，分录写一下可以。

借应交增值税～已交税金，贷银行存款

那你增值税怎么结转的？

结转的时候，跟你的一样

借应交税费、未交增值税，贷，应交税费、已交税金。

预交款不是不用计提吗？我看你前面写的是直接借：应交税费那些

那我补24年的，要先计提，然后做预交款的那笔吗？

好，预缴纳的直接做支付，不需要计提。

还有一个，结转增值税的，我现在补23年的，也要在做一笔补结转吗？

像这种预交的，如果没有抵扣就直接放着吗？

是的，需要的，需要结砖。

因为我23年只有抵扣了增值税，那我是不是应该把那笔做了增值税已交税金的，冲掉。重新做借应交税费未交增值税， 贷应交税费预交增值税这笔 然后增值税有抵扣了，附加税这种是不是也要对应给她结转掉？这个是怎么结转掉？因为附件税是跟着增值税，如果增值税抵扣掉了，应该意味着附加税也走了？

对的是的，那我上面不是给你写了计提的，计提了之后不就充了吗？

你当年的会做吗？当年的会做应该我上面写的你都能看懂才对。

可是不是说不用计提？怎么又要计提，这个没明白。什么时候做计提？计提的金额怎么确定？

当年的懂了。就是这个计提的没理解

预缴的时候不计提，但是你月底当月月底需要计提。你需要缴纳的话，你回来需要计提。你缴纳的时候，预缴只做交纳的账务处理。