一个员工一年的建造师费用18000元，我把他分摊到每个月工资表当中1500元，已经分摊到3月份了，分摊金额为4500元，但4月份发放3月份工资时公司说一次性发给他18000元，问：工资表是不是按分摊的来做，提前全额多发的部分应该怎么账务处理？

你补计提一个奖金就可以了

老师没看明白我的意思

你之前2个月的工资表可以按分摊的做，3月的工资表做18000-3000=15000的金额进去就可以了

不是老师，你这思路不对

啊，为什么会不对呢，现在就是你分月入这次钱入工资，还是一次入工资的区别

我是按月去分摊做工资的

如果你想一次性对碰，就把1-3月计提工资分录全部冲完，然后1-2月不计提分摊部分，3月计提18000.这样你的工资表，账就都可以对碰

这们3月计提18000元，然后发放， 不是要交个人所得税

你分开提，他最后超了也会交的了，。再说个税跟你计提没关系，跟发放有关系，个税申报是收付实现制，你什么时候发，什么时候报税的

18000每年，怎么会超个税呢？

相当于我把他的18000分摊到每月，做成工资了，4月份一次发了18000，相当于他提前预支了这个工资，这个意思？问这个预支的工资怎么账务处理？

4月份一次发了18000，你5月报个税的时候就要报18000的。报个税不按计提的，按实发的

你如果说预支，账务你就还是按原来的做，只不过应付职工薪酬变借方余额。

但不管你怎么记账，你一次发，就要一次报税

那工资表到底实发应该按每月分摊的做，还是按一性发放的去体现？

如果你想一次性对碰，就把1-3月计提工资分录全部冲完，然后1-2月不计提分摊部分，3月计提18000.1-2月工资表也不做这个1500.3月的工资表里直接体现18000

这样不行

如果不一性对碰，继续按每月分摊的方式来做呢？

等于说预支，账务你就还是按原来的做，只不过应付职工薪酬余额变借方余额而已

预支发放的工资能不能按每月分摊的去申报个税，比如这个人18000，我在3月份工资表中分摊了4500，实发工资4500，多发的13500，我在做会计分录时做了他的借：其他应收款-某人13500，到后面月份发放他的工资时，不发了，就冲他的其他应收款，可不可以？

你做账可以这样冲，但报税不可以分期报

在一年内申报完不就行了吗，又没少报？