老师你好，我是一个工程单位，遵循小企业会计准则，供应商今年5月份冲红了22年一批材料，我当时是把材料入到工程施工，月末结转到主营业务成本，现在能不能直接调整当期损益，不追溯调整利润分配这个科目呢

老师，直接借主营业务成本负数，贷工程施工负数，分录对吗，老师那我汇算清缴5月份这个退回的材料用不用纳税调增呢

分录没问题，不影响汇算清缴，汇算清缴调就账也要调到上年，按调整后的上年报表汇算清缴

老师，你的意思是按账目调整后的金额汇算清缴，也就是这个退回材料的100多万我直接入到主营业务成本，汇算清缴我要在5000这张表的30行调增不含税金额

意思是调当年损益了，汇算清缴就也做到当年不调去年，保持一致，不然明年汇算清缴还要调

老师， 你的意思就是还是需要纳税调增的，不管调的是当年损益还是追溯调增，汇算清缴都要纳税调增，是吗

不，意思是不调了，现在是汇算清缴去年的，账上做到当期了，汇算清缴也就做到当期

就是直接入到主营业务成本，汇算清缴也不用调增，是吗老师？

是的，小企业会计准则适用未来适用法简化处理

老师，如果我追溯调整做到借工程施工，贷利润分配-未分配利润，那我汇算清缴是不是就要调增了？

要调到年初未分配利润，调了上年报表金额变了，按调整后的报表汇算清缴，还要调整上年4季度和1季度的所得税申报

好的，谢谢你老师