您好，金店公司，一般纳税人，10000元的黄金，顾客以旧换新抵了7000，我们实际收到3000元，这个开票怎么开？报税收入按照哪个金额，增值税消费税是按照哪个金额报啊，账务处理分录是什么？谢谢了

你好，参考我给你发的图片。如果有什么不明白，继续提问

2024-05-11

你们公司出售自用车辆，需要缴纳的增值税既不是按照收款金额缴纳，也不是按照固定资产清理后的收益缴纳，而是按照相关税收政策规定的方法计算缴纳。根据规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税： 1.销售自己使用过的2013年8月1日以后购进的固定资产，按照适用税率（目前为13%）征收增值税。 2.销售自己使用过的2013年8月1日以前购进的固定资产，可按照3%征收率减按2%征收增值税；也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。假设你公司销售的自用车辆是2013年8月1日以前购进的，选择按照3%征收率减按2%征收增值税，计算方法如下：不含税销售额 = 含税销售额÷（1 %2B 3%）= 18500 ÷ （1 %2B 3%）≈ 18000（元）应纳税额 = 含税销售额÷（1 %2B 3%）× 2% = 18500 ÷ （1 %2B 3%）× 2% ≈ 360（元）如果选择放弃减税，按照3%征收率缴纳增值税，则可以开具增值税专用发票。关于开票的问题，如果你公司是一般纳税人，且选择按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应开具普通发票；若放弃减税，按照3%征收率缴纳增值税，则可以开具增值税专用发票。至于固定资产清理后的收益与收款金额减去增值税后的差额，这部分差额无需特殊处理，它实际上是由于增值税计算方式和固定资产清理的会计处理所导致的。在会计处理上，出售固定资产的账务处理如下：（1）处置资产时：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产（2）收到转让车辆款项时：借：银行存款 18500 贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额） 360（或 555，如果按 3%征收率计算）（3）结转处置资产损失或收益时：借：固定资产清理（余额）贷：营业外收入或借：营业外支出贷：固定资产清理（余额）

2024-07-11

你好，这个是你的固定资产吗？借固定资产清理累计折旧，贷固定资产借应收账款4000，销售费用6000，贷固定资产清理应交税费，应交增值税，然后把固定资产清理余额结转到营业外收支，借营业外支出滞纳金，贷银行存款，你是一般纳税人还是小规模的？

2023-06-14

您好，您让对方按多人开票，否则就只能按一个人申报个人所得税

2023-01-15

税务局说法合理、合规：先开具增值税征税发票，开票当月全额缴增值税，和是否消耗无关；未开票才按实际消耗交税。你们做法错误：开票 100 元只报 20 元，属于延迟纳税。政策依据：财税〔2016〕36 号第四十五条，先开票的，纳税义务为开票当天；53 号公告预付卡仅不开征税票才按消耗计税。规范操作：不开票：充值预收不缴税，按消耗申报；要开票：开不征税预付卡发票，消耗时再按 6% 缴税；已开 6% 征税票：开票当期全额申报增值税，后续消耗不再重复缴税。

2026-05-27