老师，汇算清缴应付职工薪酬-职工工资本年累计支付的金额，借贷方不一致，应该怎么办呢？23年的账务，如果后面找到差异了应该做哪些处理呢？

那也就是计提10万，发放9万，税收金额就是9万，然后纳税调增1万，对吗？

是的，你的理解非常正确

好的老师，我们工资是当月计提当月发放的，所以估计是之前的账务有问题，汇算清缴后找到原因了，我需要做哪些 处理呢？

把多计提的部分通过以前年度损益调整冲平，最终调整到未分配利润中

老师分录怎做做呢？需要进行更正申报吗？

借 应付职工薪酬-工资 贷 以前年度损益调整 汇算清缴补税 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交企业所得税 结转 借 以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润

老师，这个汇算清缴补税没太懂呢，我汇算清缴申报的时候是按照实际计提的减去实际支付的来调增的，还需要进行补税吗？

然后我们公司一直都是亏损状态，没有交过税

汇算清缴会调增你的应纳税所得税，你本身是亏损的，就不会缴纳税

是的，我做汇算清缴的时候就调增了差额，那么只需要按照您给的分录调整账，不需要更正申报汇算清缴了吗？

汇算清缴也需要调增的，只是不用交税而已

老师，我这次汇算清缴就是按计提和实际支付来填写的，然后就把差额已经调增了，那么后面找到计提多了或者还有部分未支付的原因调整凭证的时候，还需要更正汇算清缴嘛？

不需要更正了，在下一年度汇算清缴在申报

好的，然后调整的分录就是这个吗？借 应付职工薪酬-工资 贷 以前年度损益调整 汇算清缴补税 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交企业所得税 结转 借 以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润

我们一直亏损的没有交过税，还是要贷应交企业所得税吗?还是贷哪个科目呢

不需要贷应交企业所得税，也不用贷其他科目

那是这样吗？借 应付职工薪酬-工资 贷 以前年度损益调整 汇算清缴补税 借 以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润