我想问一下去年有笔福利费，正常分录是借：管理费用 福利费 贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬 贷银行存款，但是去年做账的时候忘记了，直接漏了第一步，没有通过管理费用，现在这个分录要怎么调整啊？

就是这样的

这种情况要怎么办？

您好，23年的费用少记，汇算上，纳税调减。 企业准则： 会计分录： 借：以前年度损益调整 贷：其他应付款 借;应交税费-所得税 贷：以前年度损益调整 结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果执行小企业准则，或者是企业准则中错账金额或者影响小的情况下，直接调当期即可 借：费用成本 贷：应付账款、银行存款等。

为什么要经过应付账款？

您好，23年的费用少记，汇算上，纳税调减。 企业准则： 会计分录： 借：以前年度损益调整 贷应付职工薪酬 ：借;应交税费-所得税 贷：以前年度损益调整 结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果执行小企业准则，或者是企业准则中错账金额或者影响小的情况下，直接调当期即可 借：费用成本 贷：应付职工薪酬 等。

好的，明白了，谢谢