题干：中国居民A企业直接持有甲国B企业20%股份，直接持有乙国C企业16%股份，并且B企业直接持有C企业20%股份。 答案：甲国B企业虽然直接持有乙国C企业20%股份，满足第一个条件。但中国居民企业直接持有的乙国C企业只有16%，未达到20%比例，不符合规定的持股条件，因此在判定上只能统计中国居民企业间接持有乙国C企业的4%（20%×20%），直接和间接持股合计未达到20%，乙国C企业不符合第二层条件，不能享受间接抵免。 问题：16%+4%=20%，为什么不构成20%比例呢？

老师，第三小问，翔天直接持有B 18%，加上通过 A2间接持有B 16%，超过20%，为什么不算合计达到持股比例？是不是直接和间接不能累加？ 2.假设翔天还持有c外国企业20%，c持有B 20%，这样翔天通过c间接持有B 4%，那么 再通过 A2间接持有B 16%，这样共计20%，是否算达到持股比例？

老师您好，这边有两道题第一题是国家重点扶持的高新技术企业，2021年度利润总额为800万元，营业外支出为100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，支付的罚款20万元，赞助费50万元，除此外无其他纳税调整项目，则2021年应该缴纳企业所得税＝(800+30+20+50)×15％＝135第二道题是甲公司为居民企业，销售商品收入5000万元，出售设备收入20万元，转让土地使用权收入300万元，从其直接投资未上市居民企业分回股息收益100万元，税收滞纳金3万元，赞助支出30万元，被没收财产损失20万元，环保罚款50万元，其他可在税前扣除的成本费用税金合计3500万元，应纳所得税额＝5000+20+300+100-100-3500=1820为什么第一题需要计算税金滞纳金第二题不用呢

甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1)多选题甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A接受捐赠收入10万元B产品销售收入2000万元C股息收益200万元D国债利息收入30万元(2)单选题甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A税收滞纳金1万元B工商行政罚款2万元C城市维护建设税和教育费附加20万元D增值税200万元

中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、 D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股 份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D 公 司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的 I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述 资料，回答以下问题(每小题 20 分): (1)判断属于居民企业望达公司符合间接抵免条件的公司，并说明判断依据。

中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D 公司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述资料，回答以下问题 A 公司应纳税所得总额为 800 万元，其中来自 E 公司的投资收益为 240万元（含预提所得税），按 10%缴纳 E 公司所在国预提所得税，A 公司当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为 180 万元。A 公司向望达公司按其持股比例 40%分配股息 119.2 万元。据此计算望达公司就从 A公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额（以万元为单位）。