某企业为增值税一般纳税人，2016年6月因管理不善霉烂变质材料一批，该批材料购买时，取得增值税专用发票注明金额100000元，进项税额17000元，该笔进项税额已抵扣。假设无相关责任人赔偿，则该批材料的进项税额如何处理?非正常损失的购进货物，其取得的进项税额不得抵扣，故该笔进项税额应做进项税额转出处理。如果有相关责任人赔偿，该笔进项税额要做进项税额转出处理吗？

如果有相关责任人赔偿，该笔进项税额仍然需要做进项税额转出处理。进项税额转出是因为购进的货物发生了非正常损失，而不论是否有责任人赔偿，这一损失事实已经导致货物不能再产生相应的增值税应税行为，所以进项税额不能再抵扣，需要进行转出。例如，企业购买了一批原材料价值 10 万元，进项税额 1.7 万元，后来因管理不善部分原材料受损。即使有责任人赔偿了一定金额，但这并不能改变原材料已经发生非正常损失且不能再用于生产销售等应税环节的事实，所以其进项税额还是需要转出。这是为了保证增值税抵扣链条的完整性和税收的公平性。即使有赔偿，也只是对企业经济损失的一种补偿，但不能改变税收法规对于非正常损失购进货物进项税额的处理规定。

2024-06-26

你好，学员，具体哪里不清楚

2022-09-28

旅客运输服务的进项税额不能抵扣主要有以下原因：一是旅客运输服务的接受对象主要是个人，而不是企业用于生产经营的直接投入，其消费属性更强，与企业的生产经营活动的直接关联度相对较弱。二是旅客运输服务的提供者众多且分散，征管难度较大。如果允许抵扣，可能会导致一些不规范的抵扣行为，增加税收征管的复杂性和风险。三是从税收政策的公平性和一致性角度考虑，对旅客运输服务统一规定不允许抵扣进项税额，可以避免不同类型的运输服务在抵扣政策上出现差异，保持税收政策的相对稳定和公平。在这种情况下，企业需要按照规定先认证抵扣该进项税额，然后再做进项税额转出处理，将其计入相关损益类科目，以准确反映企业的实际费用和税务情况。

2024-06-26

15%部分是只管理不善造成的，不得抵扣进项税额，应作进项税额转出处理。进项税额转出=[100000*13%+3000*9%]*15% 另外5%是因储存不当造成的，进项税额可以抵扣，无须做进项税额转出处理

2023-10-30

借，待处理财产损溢11.3 贷，原材料100 应交税费，进转出1.3

2022-03-24