老师，我们有个生产线，生产产品，所产生的费用都记在生产成本和制造费用里面了，已经记两年了，领导才说我们公司是没有生产资质的，所以这生产线就是试验线，做研发试验的，那之前的费用就要都记在研发费用里，这个现在怎么办呀？

确定可以吗老师？好难过啊。那之前的两年都汇算清缴过了，现在转怎么记账呀？

对对的，是可以这样的，这个不影响的数据

需要汇算数据修改的这个是

1、分录要怎么写啊？之前记完制造费用都转到生产成本了，那现在是要 借以前年度损益，贷生产成本吗？是分年做分录吗？22年和23年的数据各做一个分录吗？2、做完分录之后是要把以前年的汇算清缴申报表做更正吗？税务局好会不会查啊？大概前两年金额有200多万呢

分录的话  借   研发费用  贷 以前年度损益调整  借 以前年度损益调整  贷 未分配利润  22和23各自做一个，然后把以前年的汇算清缴申报表做更正，这个不会查询

更正的申报表时，研发费用加计扣除优惠表还能做加计扣除吗？

那肯定是现在做补了这个

那刚刚老师分录对吗？是把生产成本的金额转到研发费用里，那么以前年度损益调整这个科目是代表生产成本吗？不应该代表费用吗？

对，那个代替的就是生产成本，因为这个是类似结转是

我可以这样理解吗老师，因为之前生产成本转到主营业务成本里了，所以相对于以前年度损益调整代表的是主营业务成本，对吗？

对对，就是这个意思，没错

那么比如说转200万，修改申报表时，是在哪个项目栏里写这200万呢？

这的话就是你之前那个，与收入无关的成本，这个栏次

是这个第十四里吗？老师

对的，就是这个没错

好的，非常感谢老师，解决了我的困惑，不然今天领导一说我都急死了