演示账套

顾老师：我们23年1月开了张发票，对方由于对接人离职没有及时给他们财务做工程款流程，现在对方说这张跨年的发票他们那边不能走流程了，对方说还未抵扣，我们能红冲作废吗？但我们23年已经做了收入交了税了

2024-07-04 10:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-07-04 10:39

这种情况下，发票不能作废，但可以红冲。由于这张发票是在2023年1月开具的，已经跨年，不能直接作废。对方虽未抵扣，但如果确实存在开票有误等情形，你们可以按照规定进行红冲处理。红冲发票的具体操作如下： 1.确认原发票是否认证抵扣：如果对方没有认证抵扣，且符合红冲条件，可以进行红冲操作。如果对方已经认证抵扣，则需要对方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。 2.开具红字发票：根据相关规定，在防伪税控系统中以销项负数开具红字发票。虽然2023年已经做了收入交了税，但进行红冲后，在会计处理和税务申报上也需要相应调整。具体的会计分录如下（假设不考虑增值税相关的附加税费）：开具红字发票时：借：应收账款（红字）贷：以前年度损益调整（红字）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）重新开具正确发票时：借：应收账款贷：以前年度损益调整贷：应交税费—应交增值税（销项税额）