老师我们前两年计提工资一直没发，现在要发放，但是之前每人工资订高了要降，应该怎么处理怎么补发，怎么做科目，现在在应付职工薪酬货方

这种情况，您可以按照以下步骤进行处理：首先，冲回之前多计提的工资：借：应付职工薪酬（多计提的金额）贷：以前年度损益调整（多计提的金额）然后，按照调整后的正确工资进行发放：借：应付职工薪酬（调整后的实际应发工资）贷：银行存款（调整后的实际应发工资）如果调整后的应发工资小于之前计提的金额，还有余额在“应付职工薪酬”科目贷方，则继续冲回：借：应付职工薪酬（余额）贷：以前年度损益调整（余额）最后，将“以前年度损益调整”科目余额结转至“利润分配——未分配利润”科目：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润例如，之前每人每月计提工资 8000 元，共计提了 12 个月，共计 96000 元。现在调整为每人每月 6000 元，应发放 72000 元。冲回多计提的部分：借：应付职工薪酬 24000 贷：以前年度损益调整 24000 发放调整后的工资：借：应付职工薪酬 72000 贷：银行存款 72000 如果还有余额 24000 元在“应付职工薪酬”贷方：借：应付职工薪酬 24000 贷：以前年度损益调整 24000 结转“以前年度损益调整”：借：以前年度损益调整 24000 贷：利润分配——未分配利润 24000

2024-07-09

首先，补提今年1-7月的工资：借：管理费用/销售费用等（根据员工所属部门确定）2 万贷：应付职工薪酬——工资 2 万然后，冲回多计提的工资：借：应付职工薪酬——工资 6 万贷：管理费用/销售费用等（根据之前计提工资时使用的科目） 6 万这样，应付职工薪酬——工资科目贷方余额为 2 万（22 年和 23 年计提但未发放的工资贷方余额 - 冲回的 6 万 %2B 补提的 2 万），这就是要补发的今年 1-7 月的工资 2 万。实际发放这 2 万工资时：借：应付职工薪酬——工资 2 万贷：银行存款 2 万

2024-07-12

借销售费用贷应付职工薪酬。

2022-01-05

临时工不通过这个科目是借成本费用贷银行存款。

2023-03-28

借，利润分配，未分配利润，贷，应付职工薪酬，工资借，应付职工薪酬工资，贷，银行存款

2025-02-15

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