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老师，增值税纳税表上第16行:按适用税率计算的纳税检查应补税额数据从哪里来的

2024-07-10 10:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-07-10 10:53

增值税纳税申报表上第16行“按适用税率计算的纳税检查应补税额”的数据来源，通常是税务、财政、审计等部门对企业进行检查后，按一般计税方法计算调整的应补税额。当企业因税务检查等原因被发现存在少缴增值税的情况时，检查部门会根据相关法规和企业的实际经营情况，按照适用税率计算出应补缴的增值税税额，并将该数据反映在这一行。具体来说，该数据可能涉及以下方面的检查调整： 1.销售额的检查：确认企业是否存在未申报或少申报的应税销售额。 2.进项税额的检查：核实进项税额的抵扣是否符合规定，有无不应抵扣而抵扣的情况等。 3.税率适用的检查：确保企业对各项业务使用了正确的增值税税率。 “按适用税率计算的纳税检查应补税额”只反映纳税检查中按适用税率计算的应补税额。如果是享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“一般项目”列。其“一般项目”列“本月数”的填写方法为：《附列资料（一）》第7列第1至5行之和。其中，《附列资料（一）》是增值税纳税申报表的附表之一，用于详细记录企业的销售情况等信息。