老师一般纳税人本月只有进项无销项，最后怎么结转增值税呀

一般纳税人 3 月只有 6000 元销项税，无进项税时，结转增值税的分录如下：结转销项税额：借：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 6000 贷：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税） 6000 此分录是将销项税额从贷方的 “应交税费 —— 应交增值税（销项税额）” 科目，结转到 “应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）” 科目，目的是归集当月应缴纳的增值税金额。结转应缴纳的增值税：借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税） 6000 贷：应交税费 —— 未交增值税 6000 该分录是将当月应缴纳的增值税金额，从 “应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）” 科目，结转到 “应交税费 —— 未交增值税” 科目。“应交税费 —— 未交增值税” 科目贷方余额表示企业当月应缴纳的增值税。次月缴纳增值税时：借：应交税费 —— 未交增值税 6000 贷：银行存款 6000 此分录是在实际缴纳增值税时，冲减 “应交税费 —— 未交增值税” 科目的贷方余额，表示企业完成了增值税的缴纳义务。

2025-04-07

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