老师好，请问我公司一般纳税人，购入一批配件和旧设备，货已收到发票未开，是否需要做暂估入库的分录 借：库存商品-设备 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款-暂估 借：原材料-配件 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款-暂估 ？月末结转到主营业务成本科目吗？

老师，月末是按照暂估的原材料计入生产成本，完工后结转主营业务成本吗？

您好，不是的，主营业务成本是按我们销售情况来结转的，不是生产情况哦

老师，像我们这个行业，卖出去一台大型机器150万，要买旧机器和新配件翻新组装再出售，组装时间都要几个月，如果不结转一点成本，那毛利有百分之九十呢，所得税预缴就会太多呀

您 好，主营业务成本 可以先暂估的呀，成本确定后再冲回暂估，季度不要预缴所得税哦

老师，暂估成本的分录如何做呢？

您好，借：主营业务成本   贷：应付账款（就挂买旧机器和新配件的供应商）

老师，那这笔分录还需要做吗？借:库存商品/原材料 贷：应付账款-暂估

都是同一家供应商

您好，那这样写， 借:库存商品/原材料 贷：应付账款-暂估 借:主营业务成本 贷：库存商品/原材料

老师，收到发票的时候 红冲这两笔分录吧？借:库存商品/原材料 红字 贷：应付账款-暂估 红字 借:主营业务成本 红字 贷：库存商品/原材料 红字？

您好，如果库存商品金额没有差异，红冲第1笔就好了，金额差异的，就红冲2笔分录，再按发票金额做2笔正数分录

好的，谢谢老师

 亲爱的朋友，您太客气了， 祝您工作顺利，生活顺意~        希望能帮助到您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~

必须给老师五星好评呀！