老师您好，我公司是一般纳税人7月份确认一笔研发服务费收入54万，同时已给对方开票，但是成本现在我不知道如何归集，因为按照正常程序我们会产生专家评审费，调研费，咨询费等 还有人工，但是这一笔特殊一些，除了人工工资其他的都未产生，老师那成本应该如何来归集呢？项目周期是6个月，我们是先确认收入后进行技术服务

老师但是我们的项目周期是6个月完工，也就是说这6个月的人工工资都要确认为成本，那怎么做账务处理呀

您好，我们7月不是确认收入了么，不能没有成本全是利润交所得税呀，就暂估一个成本，以后实际发生人工费，我们当月发生多少就记多少，再冲回我们暂估成本（也是冲这个金额），最后一个月把暂估冲完

意思是我按照项目周期六个月来暂估，等项目结束后冲暂估对吧？那这六个月我在计提和发放工资时分录怎么做呀 因为其实这些是成本

您好，是的，按照项目周期六个月来暂估，每个月要冲回实际发生的金额 借：主营业务成本-工资B 贷：应付职工薪酬-工资B （这个分录是暂估的） 实际月发时 借：主营业务成本-工资 A贷：应付职工薪酬-工资 A（这个分录真实的） 借：：应付职工薪酬-工资A   贷：银行A 同时冲回相同金额 借：主营业务成本-工资-A 贷：应付职工薪酬-工资-A

好的老师，但是协议是6月6日签的，但是6月份工资已经走费用了，这个还需要调整吗

您好，那不需要的哇，我们只暂估未来的

好的 老师工资是按照实发数还是应发呢

您好，工资是按照应发数  入账哦

老师那具体分录就是：开票当月： 借：银行存款 贷：主营业务收入 销项税 借：主营业务成本-暂估 贷：应付职工薪酬-工资 下月发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 然后每月都如此 等最后一个月项目完成时： 冲暂估成本：借：主营业务成本-工资。贷：主营业务成本-暂估 因为收入确认只是在7月份，收入成本配比原则，之后几个月没有收入每月是不是也不应该有成本老师是这么理解吗？

您好，这样也行的，只在最后一个月冲回，实际发的和暂估的多少有差异我们再补提或冲减

好的老师因为工资正常要每月计提嘛，这样的话就相当于在7月份一次性把这半年的工资计提了对吗？之后几个月只需要在发放时做支付的分录不再进行计提是这么理解吗？

您好，是的，可以这么理解， 我是想每月计提的，我上面写的分录就是，您现在的分录也行的

老师最后一个问题，社保和公积金是不是也要一并计入成本呀？还是只计工资部分呢