A公司(担保方)是B公司(借款方)的银行贷款担保人，B公司还不上贷款，导致A公司的设备被银行找C交易所拍卖了，拍卖价款用于偿还B公司向银行借的贷款。设备原值150万，折旧20万。由D公司(买方)以100万拍卖取得。A和D公司签订100万的交易合同，指定D公司把100万价款转给银行归还贷款。交易达成后，C交易所向A和D公司分别收取3万服务费。而A公司由于经济困难跟C交易所协商，C交易所同意减免1万，只收2万，而A还是表示无法支付，跟C交易所协商，C交易所改成从100万的拍卖交易价款里扣除A应付的2万服务费。 问：A公司是按100-2=98万开专票，还是按100万足额开具设备发票给D公司(买方)？

A公司(担保方、卖方)收到C交易所开了2万的交易服务费专票的时候如何进行账务处理？

借销售费用，为了销售发生的业务

A公司(担保方、卖方)跟D公司(买方)的交易合同只体现了拍卖价款100万。而实操时C交易直接从100万拍卖价里扣出2万作为交易服务费。A和D需要签补充协议说明吗？ A公司(应开100万发票给D公司买方)和D公司，A公司和C交易所(开了2万发票)不是都没符合三流一致吗？

不需要，只是扣了，我们给他100，他给我们开2万，

老师，我可能说得有点乱，拍卖成交后， 情况是D公司应付100万的设备价款给A公司的指定账户(作为担保人被拍卖设备，价款用于还B公司欠银行的贷款)，然后A公司要开100万发票给D公司。 疑点是第二步，拍卖成交后，A公司本来应付2万交易服务费给C交易所。后来A公司没有钱，C交易所就和A公司协商从D公司付的100万里扣2万作为交易服务费，C交易所就开了2万的发票给A公司，但是A实际没付钱。

你这个应收账款可以抵减应付账款啊

这样操作下来，D公司(买方)实付了100万设备款(其中2万被C交易所扣走了)，A公司(卖方)指定的账户就等于实际只收了98万，A公司还开100万发票的话，这是第一个三流不一致。 A公司(卖方)没实际付款，C交易所 直接从100万价款里扣出2万作为交易服务费了，但是A交易所还是开了2万的交易服务费发票给A公司，这是第二个三流不一致。 整个流程下来,只有A公司(担保方、卖方)与D公司(买方)签的100万交易合同 和 D公司(买方)与A交易所的交易服务费合同。没有签有A公司(卖方)与A交易所的交易服务费合同，也没有签同意从100万价款里扣出2万作为交易服务费的协议这些，需要补什么手续吗？我怕以后税局

税局 追溯没有资料证明

你们有合同呀，要不然没法做账

A公司被拍卖的设备是作为B公司的贷款担保的支出，我放营业外支出了。麻烦老师看一下我这样做账务处理有什么问题。 （1）拍卖固定资产 借：固定资产清理 130万 累计折旧 20万 贷：固定资产 150万 （2）设备开票(A公司收不到拍卖款，由买方直接转给转给银行归还B公司的贷款) 借：营业外支出 - 担保支出 100万 贷：固定资产清理 88.5万 应交税金 - 应交增值税 - 销项税额 11.5万 （3）收到C交易所开的竞价服务费发票 借：营业外支出 - 担保支出 18867.92元 应交税金 - 应交增值税 - 进项税额 1132.08元 贷：固定资产清理 20000元

（4）结转固定资产清理科目余额 借：资产处置损益 贷：固定资产清理

你的会计分录是正确的

老师，我觉得因为A公司应付C交易所的2万交易服务费从100万价款里扣除的事项，账务处理起来怪怪的，好像有不顺的地方。 假设拍卖款A公司收到之后直接转给银行作为担保费，我把前面的第2和3做一下变形，就发现不顺的地方了。

（1）拍卖固定资产 借：固定资产清理 130万 累计折旧 20万 贷：固定资产 150万 （2）设备开票 借：应收账款-D公司(买方) 100万 贷：固定资产清理 88.5万 应交税金 - 应交增值税 - 销项税额 11.5万 (3)用拍卖款支付给银行的担保费和收到C交易所开具的竞价服务费发票 借：营业外支出 - 担保支出 100万 营业外支出 - 担保支出 18867.92元 应交税金 - 应交增值税 - 进项税额 1132.08元 贷：应付账款-银行 98万 应付账款-C交易所 2万 这样分录就不平了

你最后这个分录我看不懂

就是，实操中A公司没有收到拍卖款，也没有直接支付2万的竞价服务费。我发现这样做好像才是对的。

（1）拍卖固定资产 借：固定资产清理 130万 累计折旧 20万 贷：固定资产 150万 （2）设备拍卖开票和收到2万竞价交易服务发票 借：营业外支出 - 担保支出 998867.92元(倒挤 100万拍卖价-1132.08进项税=998867.92) 应交税金 - 应交增值税 - 进项税额 1132.08元(2万元竞价交易服务发票的进项税) 贷：固定资产清理 88.5万(100/1.13) 应交税金 - 应交增值税 - 销项税额 11.5万（100/1.13*0.13） （3）结转固定资产清理科目余额 借：资产处置损益 贷：固定资产清理

假设拍卖款转给A公司，我把前面的第2步做一下变形，就发现上面这样做才是对的。 （1）拍卖固定资产 借：固定资产清理 130万 累计折旧 20万 贷：固定资产 150万 （2）设备拍卖开票 借：应收账款-D公司(买家) 100万 贷：固定资产清理 88.5万(100/1.13) 应交税金 - 应交增值税 - 销项税额 11.5万（100/1.13*0.13）

(3)承担担保责任，用拍卖款转担保费和支付给C交易所2万服务费 借：营业外支出 - 担保支出 998867.92元(倒挤 100万拍卖价-1132.08进项税=998867.92) 应交税金 - 应交增值税 - 进项税额 1132.08元(2万元竞价交易服务发票的进项税) 贷：应付账款-银行 98万 应付账款-C交易所 2万 (4)应收和应付冲抵 借：应付账款-银行 98万 应付账款-C交易所 2万 贷：应收账款-D公司(买家) 100万 (5）结转固定资产清理科目余额 借：资产处置损益 贷：固定资产清理