老师好！新企业刚开始不是有亏损吗？前两个月工资加房租水电8万多，但是销售收入就开了一张加工票5万块，结转成本时时全部一起结转成本到负利润还是按销售收入结转，其他的还是放到生产成本

就是应该把剩余的成本转到存货成本里面吗？

应该怎么结转才合理呢？分录玩怎么写

不结转资产负债表好像也会自动重分类到存货科目

对，剩余的成本应转到存货成本里。月末结转成本的分录如下： 借：库存商品 （剩余成本） 贷：生产成本 （剩余成本） 这样处理后，生产成本科目月末余额为零。

正确。月末结转成本时，分录如下： 借：库存商品 （剩余成本） 贷：生产成本 （剩余成本） 这样处理，生产成本科目月末余额为零，剩余成本计入存货。

正确。月末结转成本时，分录如下： 借：库存商品 （剩余成本） 贷：生产成本 （剩余成本） 这样处理后，生产成本科目月末余额为零，剩余成本计入存货。

目前是帮别人加工，所以我们营业额是加工费？本厂是没有库存商品的，人工可以结转完，就是剩下记入制造费用的房租水电，制造费用月底也要结转到生产成本的吧

对于加工费业务，月末应将所有相关成本（包括制造费用）结转至主营业务成本。具体分录如下： 借：主营业务成本 （总成本） 贷：生产成本 （已结转部分成本） 制造费用 （剩余成本） 这样处理后，生产成本和制造费用科目月末余额为零。但请注意，制造费用通常需先分配后再结转。

我们公司现在就只有生产车间的房租水电，然后老板一个办公室，这样房租水电是可以全部入到制造费用的吧？因为管理部门费用很少

以车间为主，小公司很难核算得很精准

可以的，既然主要活动在生产车间，大部分房租水电可以计入制造费用。管理费用较少的情况下，简化处理也是合理的。月末将制造费用结转至生产成本即可。

可以的，大部分房租水电可以计入制造费用。小公司可简化处理，将制造费用月末结转至生产成本： 借：生产成本 （总制造费用） 贷：制造费用 （总制造费用） 这样处理既简化了账务，也较为合理。

明白了，谢谢老师