小规模纳税人支付给代理商的进口增值税和代理服务费，会计分录怎么做呢？（其中，已收到海关进口增值税专用缴款书；还有一部分是支付给代理商的服务费，还未让对方开发票。）

这个货物没有以本公司的名义支付过，就相当于本公司库存目前没有这个货，好像是其他公司单独支付了这个货款。本公司只是向代理商支付过这笔增值税和代理服务费。这种情况也是增值税直接计入库存商品嘛？

那这个增值税这些也是别的公司转给你们，你们代为支付的吗？

相当于是 那笔款是以往来款转进来的

比如说你们收到钱的时候，借银行存款贷，其他应付款 等你们再转给别人的时候就是借其他应付款贷，银行存款

目前还没开票，也没签合同 好像是本公司其中的一个股东那边的公司

你说的这个是什么意思？

这笔增值税和服务费我们支出约22W，另一个公司对公转入25W。金额不是按照我们支出而转入的相同金额，但是这是支出的款和收到的款，都是这个股东在负责，相当于他的业务

那这种情况你们只能是接收到往来款

收到这个25W目前是做的预收

22和25的这个差额是什么呢

你的意思是我们对公收到的这笔25W，做其他应付款吗

对，付出去的时候再冲销其他应付款

当时我问了那个股东，这个25W是不是货款要不要开票，他说后面会补合同，开票等两个月，先挂往来。好像22和25也没有直接的关系。

你的意思是你们公司要提这个人股东开票，对吗？

但是当时确实是等这笔25打进来后才有钱支付出去的

首先你得搞清楚了这个个人股东要做什么，是用你们公司付款还是其他的什么情况

那可不可以做预收款呢 我现在是做内，我也问了下代账他是做的往来 一样吗