金瀚々（限工作）々：回复maize老师 老师，意思是不需要再单独做计提个税分录了

maize老师：回复金瀚々（限工作）々是的，之前就 这么做

豆豆：回复袁老师 是按劳务报酬所得计算个人所得税吗？应缴个人所得税为：10万*（1-20%）*40%-7000=25000元，对吗？因工程款已全款支付给个人，现此笔个人所得税只能由公司买单了，对吗？

袁老师：回复豆豆对的

殷勤的蜗牛：回复辛夷老师 老师你好，个人独资企业第四季度和年度汇算清缴的个人所得税怎么写会计分录，另外用不用放到以前年度损益科目里呢

辛夷老师：回复殷勤的蜗牛第四季度分录如上，汇算清缴后个人所得税如需补缴直接挂个人账，不通过以前年度损益调整科目 借:其他应收款(即补交的税额应由个人负担) 贷:应交税费-所得税 借:应交税费-所得税 贷:银行存款

坚持：回复maize老师 要扣

坚持：回复maize老师 确认成本的时候，借：主营业务成本贷：应付职工薪酬、应交税费—代扣代缴个人所得税。

maize老师：回复坚持那挂着就可以，有差额挂着会，现在应交税费应交个人所得税只有借方，贷方没有，表示没有扣，你这个下次发工资做借应付职工薪酬 工资 贷应交税费应交个人所得税

坚持：回复maize老师 老师！我没有看懂

maize老师：回复坚持，借：主营业务成本贷：应付职工薪酬、应交税费—代扣代缴个人所得税。 不是，这个个人所得税是应付职工薪酬 工资中扣

坚持：回复maize老师 那我的这笔分录该怎么做？

坚持：回复maize老师 老师！那意思我做的那一笔分录是错的对吧

maize老师：回复坚持那意思我做的那一笔分录是错的对吧 是的，你冲掉你做，你交社保按3做，2这个没有扣个税，不做

坚持：回复maize老师 老师我没有社保，公积金，成本工资12000，有个税63我这笔分录该怎么做？

maize老师：回复坚持你这个交给税局做借应交税费—代扣代缴个人所得税 贷银行就可以啊，

楼下小宝：回复田老师 那我们公司目前刚起步，工资水平还没达到纳税标准，可以零报税吗

田老师：回复楼下小宝可以的，3500以下就是不用纳个人所得的

轻装生活：回复玲老师 对，计提和缴纳的分录

玲老师：回复轻装生活 你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资               一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担)          一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担)               一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

神奇小飞侠：回复徐阿富老师 老师～你写的2017年这个会计分录算补提吗？

徐阿富老师：回复神奇小飞侠你好，这个不叫计提，你发工资扣下来的个税要反应出来啊，

神奇小飞侠：回复徐阿富老师 恩，那这两个分录可以在一张记账凭证反应吗

徐阿富老师：回复神奇小飞侠你好，怎么可以在一张凭证上呢？时间都不一样的，你说是吧？

神奇小飞侠：回复徐阿富老师 但是2017年没有做 发工资扣下来的这个分录，漏了，怎么办老师

徐阿富老师：回复神奇小飞侠你好，你可以在18年做一笔调整凭证的分录。