唐羽：回复小林老师 应交所得税 还有余额呀？所得税2019年度也多计提了？您的分录都没反应出来

小林老师：回复唐羽您好，借贷方相同，是没有余额的

小林老师：回复唐羽您好，应交税费应交企业所得税借贷方相同，不影响余额

唐羽：回复小林老师 您看看我给的条件，科目都没法平

小林老师：回复唐羽您好，您的条件是冲回19年计提的所得税费用（以前年度损益调整），同时调整多计提和支付的应交税费应交企业所得税。

小林老师：回复唐羽您好，您哪个科目没平。给您的分录汇总后是借以前年度损益调整（红字），借银行存款

唐羽：回复小林老师 您可以把相关涉及分录调整指导我吗？

小林老师：回复唐羽您好，您19年计提分录，借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税，支付，借应交税费应交企业所得税，贷银行存款。您相当于19年金额多了，现在把多余部分红字冲回。

唐羽：回复小林老师 您给的首条分录红冲额是 多交税费返还款，不是多计提所得税费用

小林老师：回复唐羽您好，您是冲以前年度的所得税费用，所以用以前年度损益调整科目

Livia：回复QQ老师 老师还有为什么后面的没理解

QQ老师：回复Livia你好，你是说的递延所得税吗？

Livia：回复QQ老师 为什么重复计差异呢？

QQ老师：回复Livia你好，没有重复计算啊，你做的哪个题把题发过来我看一下。

Livia：回复QQ老师 老师看答案里，

QQ老师：回复Livia你好，递延所得税资产会计分录：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

Livia：回复QQ老师 那应纳所得税为什么还要增减调整暂时性差异呢？暂时性差异不是与递延有关系吗？为什么在计算所得税时呢？

QQ老师：回复Livia而暂时性差异，以后期间会得到弥合，之前不能税前扣除可以扣除了，之前已经已经扣除的后期不再扣除等等。暂时性差异弥合后，税务处理与会计处理结果是一样的，只是会计处理与税务处理在时间分布上有差异。比如，最典型的就是一次性扣除优惠政策，该政策属于税务政策，只适用于纳税申报，并不用于会计核算。前期税务上一次性扣除了，后期税务上就不能再继续扣除；固定资产会计核算按照准则分期进行折旧，二者就存在差异。但是，当固定资产处置时差异就得到了弥合，因为大家能扣除的金额最终还是一样。 因此，对于暂时性差异产生的“所得税费用”影响，为体现“权责发生制原则”和“配比原则”，再直接计入“所得税费用”显然是不合适的，因为其对“所得税费用”影响最终是为0（假定不考虑税率影响），所以计入“递延所得税资产/负债”更合适。 所以，对于暂时性差异，会计核算时平时并不去理会它，只有到年末时才按照差异的余额考虑确认“递延所得税资产/负债”。 比如，企业炒股，购进股票，会计核算上计入“交易性金融资产”，股票的涨涨跌跌很频繁，会计上按照公允价值变动调整，但是税务上却是按照历史成本作为计税基础，二者也是存在差异。对于公允价值变动的暂时性差异，平时也不会确认“递延所得税资产/负债”，因为意义不大，只要年终时按照余额确认一次就好了，减少不必要的核算。 因此，在实务核算中，对于暂时性税会差异，平时并不管发生额，只需要到年末时对税会差异的余额进行确认“递延所得税资产/负债”。

Livia：回复QQ老师 我的意思是说计算应交所得税时把差异考虑了，但又确认递延，那是不是就是说再要减掉这产生差异，则不会影响实际会计和税务上的税费差异

Livia：回复QQ老师 是这样理解吗？感觉我表达好像不好理解，不知道怎么说了

QQ老师：回复Livia你好！因为税会差异你根据税法先缴纳了，以后会抵扣回来计入递延所得税资产

Livia：回复QQ老师 没缴啊不是调整吗

Livia：回复QQ老师 我的意思是那个骑嗯交际计算那个应交所得税的时候把那个嗯就是会计和税务的差异考虑进去了调整调货的调整以后再来乘以一个税率计算出来以后然后后面又根据这个临时性暂时性差异做了一个弟演的那个操作然后再算那个所得税费用的时候又把这个相当于这样子又加又剪剪调整的那个就是递延所得税然后得错了这个最终的那个所得税费用

Livia：回复QQ老师 先调整了进行纳税调整了计算出来的所得税现在然后过马上又进行计算递延所得税资产和负债然后最后用应交所得税加减这个递延所得税资产或负债然后又得出一个所得税费用那不是这个所得税又重复了吗

ゅ小丑鱼ゅ：回复丁小丁老师 老师中间所得税费用是怎么计算

丁小丁老师：回复ゅ小丑鱼ゅ是递延所得税费用和当期所得税费用抵消后的余额

ゅ小丑鱼ゅ：回复丁小丁老师 递延所得税和当期所得税在金蝶里怎么计算

丁小丁老师：回复ゅ小丑鱼ゅ这个是要自己计算的，你要看递延是什么原因产生的，差异金额乘以所得税税率就得出来递延所得税

ゅ小丑鱼ゅ：回复丁小丁老师 递延是计提坏账

丁小丁老师：回复ゅ小丑鱼ゅ那就是你计提坏账的余额乘以税率然后减掉期初递延所得税资产得出来本期的递延所得税资产

怜幽草：回复小林老师 但我的利润对不上呀

小林老师：回复怜幽草您好，申报企业所得税是按照利润总额开始，与企业所得税无关

怜幽草：回复小林老师 哦哦，就是我不管是交的哪一年的所得税，他都不影响当年的所得税，他只影响净利润，是吧

小林老师：回复怜幽草您好，是的，您的理解非常正确

怜幽草：回复小林老师 好的，谢谢

小林老师：回复怜幽草您好，您客气。小林非常荣幸能够给您支持

感恩的心：回复蘑菇小姐姐 忘传图了不好意思啊老师

蘑菇小姐姐：回复感恩的心好的，稍等，老师拿笔给你整理一下

蘑菇小姐姐：回复感恩的心可以看到老师发图片吗

感恩的心：回复蘑菇小姐姐 谢谢老师，整明白了，老师棒棒哒，辛苦老师了

感恩的心：回复蘑菇小姐姐 老师辛苦了，早点休息，有问题还会请教哦

蘑菇小姐姐：回复感恩的心不客气，有问题随时问西瓜老师。祝您学业顺利，逢考必过。

感恩的心：回复蘑菇小姐姐 谢谢老师

蘑菇小姐姐：回复感恩的心不客气，晚安(☝｀˘ω˘)☝