果冻：回复郭老师 那这个个别员工就是当月发当月的了 没有关系吗 有点混乱了

郭老师：回复果冻你好，你可以在工资表上写上，提前支付多少钱？

Debbie：回复陈静老师 老师，我是问具体的会计分录怎么列

陈静老师：回复Debbie你好！发放12月工资 借；应付职工薪酬-工资 贷银行存款 应交税费-个税 计提奖金 借；管理费用-奖金 贷：应付职工薪酬-奖金 借：应付职工薪酬-奖金 贷银行存款 应交税费-个税

Debbie：回复陈静老师 好的，所以说12月个税和年终奖的个税是分开算的？那在个税申报系统怎么申报呢

陈静老师：回复Debbie你好，个税也是分开申报的。

Debbie：回复陈静老师 年终奖的个税申报是在平时报个税软件里面吗？有单独的年终奖个税申报模块？

陈静老师：回复Debbie你好!在平时申报的个税软件里有单独的一个模块的。

无语的白昼：回复笑笑老师 具体会计分录

笑笑老师：回复无语的白昼您好， 借:应付职工薪酬 贷：银行存款等

修身养性：回复佟老师 那下个月发放工资的时候要怎么写分录呢/

佟老师：回复修身养性借：应付职工薪酬 贷;个税 银行存款 其他应付款——社保

修身养性：回复佟老师 好的，谢谢老师

佟老师：回复修身养性不客气，祝您学习愉快！

乖孩子：回复玲老师 计提的时候不用管个税吗？

玲老师：回复乖孩子不用的，正常是我发你的分录

乖孩子：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复乖孩子不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

smilelikeatree：回复QQ老师 工资计提是应发数还是实发数，能不能给我写个具体的，社保个工资的合并计提分录

QQ老师：回复smilelikeatree根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——住房公积金”科目。 1、分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

smilelikeatree：回复QQ老师 计提的这个工资数额是扣除5险一金前的应发数还是实发数

QQ老师：回复smilelikeatree记提的是包括五险一金的。

smilelikeatree：回复QQ老师 好的，谢谢老师

QQ老师：回复smilelikeatree不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

懒羊洋：回复ning老师 嗯，最后一个是支付的工资

懒羊洋：回复ning老师 这样写对么

ning老师：回复懒羊洋你好！这样写是对的，同学可以尝试写一写有关社保的工资计提的会计分录

懒羊洋：回复ning老师 还没用到和了解到那块儿

懒羊洋：回复ning老师 老师还有个问题就是，支付工人工资时不计提，直接 借：应付职工薪酬  工资  1000 贷：库存现金  支付工资  1000   这样可以么

ning老师：回复懒羊洋你好！不计提员工的工资的费用，那企业在进行企业所得税申报的时候就没有相应的成本费用数据

欢呼的太阳：回复邹老师 老师，要有缴纳社保应扣社保部分，这个部分公司承担，这个会计分录怎么写

邹老师：回复欢呼的太阳你好，针对社保 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—社保 借：应付职工薪酬—社保，     贷：银行存款

欢呼的太阳：回复邹老师 工资表里做上了社保，下月实发工资的时候做应发工资冲减一下可以吗？

邹老师：回复欢呼的太阳你好，这个社保是单位负担了，就不需要从应发工资里面减去啊  

欢呼的太阳：回复邹老师 那我的工资表里就不用做应扣社保部分，只做应付工资和实发工资就行吧

邹老师：回复欢呼的太阳你好，是的，是这样的