默默的枫叶：回复立红老师 好的

默默的枫叶：回复立红老师 那支付租金呢，未收到发票

立红老师：回复默默的枫叶你好，未收到发票，借：预付账款 贷：银行存款 收到发票时，借：相关费用（比如管理费用）贷：预付账款

丽莉：回复王超老师 可以这样吗？借：银行存款 贷：应交税费-进项税额转出 再 借：应交税费-进项税额转出 贷：应交税费-转出未交增值税

王超老师：回复丽莉这个不是标准的账务处理的

丽莉：回复王超老师 这样做分录，哪地方不标准？

王超老师：回复丽莉你好 借：银行存款 　　　　贷：应交税费--应交增值税(进项税额) 　　另一种情况是已经结转到“应交税费--未交增值税“科目，做如下的分录： 　　借：银行存款 　　　　贷：应交税费--未交增值税

Anmian.：回复袁老师 法定盈余公积提多少点？直接乘以未分配利润的金额吗

袁老师：回复Anmian.10% 是的

陈洋：回复王雁鸣老师 本年利润是结转了，但是数是本年的，做了分录后也还是本年的。抵扣的亏损额怎么累计在本年利润呢？ 我怎么觉得应该反着做呢：借：利润分配-未分配利润 ；贷：本年利润

王雁鸣老师：回复陈洋您好，不对的，都是本年利润科目余额结转到利润分配科目里去的，没有倒着结转的。

陈洋：回复王雁鸣老师 那要弥补的亏损额是用负数体现吗？每年的累计数都应该是与上年连续的数吗？比如，我今年利润为10，可以弥补20，我也要结转 -20，把本年利润变成 -10对吗？

王雁鸣老师：回复陈洋您好，不对的，结转顺序是这样的，比如说上年亏损时，假设只有费用，没有收入。管理费用5万元。结时，借，本年利润，5万元，贷，管理费用，5万元。再借，利润分配-未分配利润，5万元，贷，本年利润，5万元。下一年，盈利6万元，假设收入18万元，成本12万元，结转时，借，主营业务收入，18万元，贷，本年利润，18万元。借，本年利润，12万元，贷，主营业务成本，12万元。根据本年利润余额，借，本年利润，6万元，贷，利润分配-未分配利润，6万元。这时，利润分配余额是1万元。就弥补了上年的亏损5万元了。

清风老师：回复哈哈哈按月确认收入，借应收账款，贷 其他业务收入

丹牡牡牡牡丹：回复宋生老师 那复杂的方法勒？

宋生老师：回复丹牡牡牡牡丹你好！如果严格按正规的，就要计入 购进时： 借：交易性金融资产 贷：银行存款 到期赎回收，根据收益情况做账务处理： 正收益： 借：银行存款 贷：投资收益 贷：交易性金融资产 负收益： 借：银行存款 借：投资收益 贷：交易性 金融资产

丹牡牡牡牡丹：回复宋生老师 交易性金融资产与可供出售金融资产有什么区别，有其他老师说用可供出售金融资产核算。

宋生老师：回复丹牡牡牡牡丹你好！都可以的。所以要看你具体买的什么样的理财。 可供出售的金融资产通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。比如，企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可归为此类。存在活跃市场并有报价的金融资产到底应该划分为哪类金融资产，完全由管理者的意图和金融资产的分类条件决定的。 交易性金融资产（Financial assets held for trading）是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。

陈玉芹：回复家权老师 未开发票

家权老师：回复陈玉芹未开票关键是你做收入没呢？

陈玉芹：回复家权老师 做了收入

家权老师：回复陈玉芹那申报的是时候就是未开票收入负数

默默：回复bamboo老师 利润表里不体现分红后的数字吗？

bamboo老师：回复默默利润表里不体现分红后的数字

默默：回复bamboo老师 意思是利润表就是体现净利润，如果当年分红，当年发放，也就不用挂应付现金股利，直接在资产负债表里填减去分红后的数字，同时钱减少就可以吗？

bamboo老师：回复默默当年分红也要做上面的分录 在资产负债表体现 利润表只体现当年净利润

默默：回复bamboo老师 老师，资产负债表怎么体现，没理解？

默默：回复bamboo老师 老师，你意思是计提的时候先挂到负债里的应付股利，相应的资产负债表里所有者权益里未分配利润就减少，表也是平的，等具体发放的时候就是钱减少，应付股利也减少，和利润表没有关系对吧？

bamboo老师：回复默默对的 这样理解正确的

默默：回复bamboo老师 如果钱是在半年度就拿走的，年度资产负债表里可以看出来，拿走钱的痕迹吗？如果股东要查看拿走钱的痕迹，在哪里查？

bamboo老师：回复默默看应付股利明细账或者银行存款明细账啊

默默：回复bamboo老师 明白了，谢谢老师，老师辛苦了

bamboo老师：回复默默不客气哈 欢迎有疑问继续提问

阿苏：回复邹老师 有好几个股东要分

邹老师：回复阿苏你好，那么就在应付股利或应付利润下面设置股东明细核算就是了

雨后彩虹：回复宋生老师 对，是本年利润没有结转到未分配利润

宋生老师：回复雨后彩虹您好！如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录 ： 先将余额转入未分配利润 　　借：本年利润 　　贷：利润分配——未分配利润 如果亏了做相反的

雨后彩虹：回复宋生老师 是借方余额，是反结账调整，还是本月补个凭证

宋生老师：回复雨后彩虹您好！本月补个凭证就可以了